會計實操：可以給小規(guī)模納稅人開專票嗎？

可以給小規(guī)模納稅人開專票嗎?嚴(yán)格的說，稅法上并沒有禁止一般納稅人向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。沒有法律文件明確規(guī)定不能給小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。

之所以流傳著禁止開具增值稅專用發(fā)票的原因，是因為，小規(guī)模納稅人無法抵扣增值稅專用發(fā)票，會在金稅系統(tǒng)中造成滯留，形成滯留票，也就是長期不認(rèn)證抵扣的進項票，會引起稅務(wù)機關(guān)的風(fēng)險提示，會有被審查，并提交情況說明的風(fēng)險而已。

當(dāng)小規(guī)模納稅人正在變更一般納稅人時期，可能會要求一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票，他們會選擇企業(yè)被認(rèn)證為一般納稅人之后再抵扣。增值稅專用發(fā)票的有效期有360天。

小規(guī)模納稅人可以開具什么類型的發(fā)票?

1、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

2、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

一般納稅人可不可以抵扣小規(guī)模企業(yè)開的3%的增值稅發(fā)票?

可以抵扣。

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務(wù)機關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

但是只能按發(fā)票上注明的稅額抵扣也就是只能抵3%，認(rèn)證時和其他17%的發(fā)票沒有區(qū)別，抵扣時也是和其他進項加到一起抵扣就行了。

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