會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)：企業(yè)所得稅納稅收入

企業(yè)所得稅對(duì)于企業(yè)來說是重要的一項(xiàng)稅種，可是你對(duì)它還了解嗎?今天我們就一起來了解一下關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)的吧!

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。

納稅人

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。

企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。

【注意】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人

企業(yè)收入

(一)銷售貨物收入

(二)提供勞務(wù)收入

(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益

(五)利息收入

(六)租金收入

(七)特許權(quán)使用費(fèi)收入

(八)接受捐贈(zèng)收入

(九)其他收入

免稅收入

(1)國(guó)債利息收入

(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

(3)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

(4)符合條件的非營(yíng)利組織的收入

不征稅收入

(1)財(cái)政撥款

(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

(3)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入

【注意】企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除

稅收稅率

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。非居民企業(yè)為20%。

【注意】

1.居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

2.非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

計(jì)算公式

企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

以上內(nèi)容是會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)：企業(yè)所得稅納稅收入，更多會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)賬務(wù)處理請(qǐng)點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕下載。