會計實(shí)訓(xùn)：企業(yè)所得稅年度納稅申報表修訂的《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》有啥新變化？

企業(yè)所得稅年度納稅申報表修訂了，《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)有哪些新變化?

答：為減輕金融企業(yè)填報負(fù)擔(dān)，結(jié)合原《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)修訂情況，《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)在第39行“特殊行業(yè)準(zhǔn)備金”項(xiàng)目中新增保險公司、證券行業(yè)、期貨行業(yè)、中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機(jī)構(gòu)相關(guān)行次，用于填報準(zhǔn)備金納稅調(diào)整情況。

溫馨提示：第 39 行“ (三) 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金” ：填報特殊行業(yè)準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目第 39.1 行 至第 39.7 行(不包含第 39.3 行)的合計金額。

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