會計實訓：虛開發(fā)票，0容忍!作為會計千萬不要觸碰!

虛開發(fā)票，0容忍!作為會計千萬不要觸碰!

這4點千萬別做!

增值稅專用發(fā)票實行電子化以后，稅務機關對發(fā)票的稽查力度會越來越嚴，會計在使用發(fā)票的過程中，不要有以下4種行為。

1、沒有真實交易發(fā)生，卻開具發(fā)票，這是虛開，開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票，也是虛開，比如開具發(fā)票時酒店將“餐飲”變更為“住宿”“會務費”“服務費”等項目;開具發(fā)票時將“借款利息”變更為“顧問費”“服務費”“手續(xù)費”等;開具發(fā)票時將“禮品費”變更為“辦公品材”等。

2、根據《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：(一)為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票;(二)讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票;(三)介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。

3、很多中小企業(yè)存在進項稅不夠的情況，出現這樣的情況后，有很多小企業(yè)的老板就會找人代開一些增值稅專用發(fā)票，虛增企業(yè)的進項，為了做得逼真，很多企業(yè)也簽虛假的購銷合同，會計收到這些增值稅專用發(fā)票后，明明知道這些發(fā)票都是老板們找人代開的，可公司是老板自己開的，老板安排會計的工作，會計也不會去反駁，把這些發(fā)票統(tǒng)統(tǒng)入賬抵扣。

4、有很多中小企業(yè)的發(fā)票管理比較混亂，老板自己個人發(fā)生的一些費用，在開具發(fā)票的時候，老板讓對方把發(fā)票開成自己公司的名字，這樣就順利成章地把自己個人發(fā)生的一些費用當成公司發(fā)生的費用，虛列費用。老板不要認為普通發(fā)票不能抵扣，稅務就稽查的不嚴，現在增值稅普通發(fā)票跟專用發(fā)票一樣稽查的很嚴。

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