2014年銀行從業(yè)《公司信貸》第十二章重點(diǎn)：貸款分類的意義

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　　貸款分類的意義

　　1.貸款分類是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的需要

　　商業(yè)銀行要在風(fēng)險(xiǎn)中生存發(fā)展就必須穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。而穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的前提，不僅是要化解已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，而且還要及時(shí)識(shí)別和彌補(bǔ)那些已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，即內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。合理的貸款分類方法，是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)不可缺少的前提條件。貸款分類除了幫助識(shí)別貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)以外，還有助于發(fā)現(xiàn)信貸管理、內(nèi)部控制和信用文化中存在的問題，從而有利于銀行改善信貸管理水平。

　　2.貸款分類是金融審慎監(jiān)管的需要

　　金融監(jiān)管當(dāng)局要對(duì)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行有效監(jiān)管，必須有能力通過非現(xiàn)場(chǎng)體系對(duì)金融機(jī)構(gòu)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行連續(xù)監(jiān)控，并通過現(xiàn)場(chǎng)檢查，獨(dú)立地對(duì)金融機(jī)構(gòu)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量作出評(píng)估，而這些都離不開貸款分類的標(biāo)準(zhǔn)和方法。同時(shí)，監(jiān)管當(dāng)局還有必要對(duì)金融機(jī)構(gòu)的信貸政策、程序、管理和控制作出評(píng)價(jià)。這其中包括對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款分類制度、程序、控制，以及貸款分類的結(jié)果是否連貫可靠作出評(píng)價(jià)。沒有貸款分類，監(jiān)管當(dāng)局的并表監(jiān)管、資本監(jiān)管和流動(dòng)性的監(jiān)控等都會(huì)失去基礎(chǔ)。

　　3.貸款分類是利用外部審計(jì)師輔助金融監(jiān)管的需要

　　外部審計(jì)師是幫助銀行防范金融風(fēng)險(xiǎn)不可缺少的力量。對(duì)于申請(qǐng)上市的銀行來說，證券監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定必須由其認(rèn)可的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)銀行的財(cái)務(wù)狀況作出審計(jì)，并按照審慎會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和五級(jí)分類的標(biāo)準(zhǔn)，披露不良資產(chǎn)、、準(zhǔn)備金和資金充足狀況。建立一套統(tǒng)一規(guī)范的貸款分類方法，有助于保證信貸資產(chǎn)質(zhì)量審計(jì)的質(zhì)量。

　　4.貸款分類是不良資產(chǎn)的處置和銀行重組的需要

　　對(duì)于商業(yè)銀行拍賣或批量出售的不良資產(chǎn)，潛在的投資者需要作出盡職調(diào)查，即對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量作出評(píng)估后才能作出投資決策。當(dāng)一家金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)了問題，需要對(duì)其重組的時(shí)候，潛在的投資者首先需要了解銀行的凈值。為此也要對(duì)被重組銀行進(jìn)行盡職調(diào)查。所有這些都需要貸款分類的理念、標(biāo)準(zhǔn)和方法。以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款分類方法，為不良資產(chǎn)評(píng)估提供了有用的理論基礎(chǔ)和方法。

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