2018年一級建造師《工程經(jīng)濟》教材考點：現(xiàn)金流量表的內容和作用
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2018年一級建造師《工程經(jīng)濟》教材考點25：現(xiàn)金流量表的內容和作用
1zl02000 工程財務
現(xiàn)金流量表的編制基礎
現(xiàn)金流量表屬于動態(tài)的財務報表。現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎編制的，這里的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款、其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價物。
★通常從購買日起三個月到期或清償?shù)膰鴰烊?、貨幣市場基金、可轉換定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等都可列為現(xiàn)金等價物。
現(xiàn)金流量表的內容
★經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量：
l.銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金;
2.收到的稅費返還;
3.收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金;購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金;
4.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金;
5.支付的各項稅費;
6.支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金。
★投資活動產生的現(xiàn)金流量：
1.收回投資收到的現(xiàn)金;
2.取得投資收益收到的現(xiàn)金;
3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額;
4.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額;
5.收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金;
6.購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金;
7.投資支付的現(xiàn)金;
8.取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額;
9.支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金。
現(xiàn)金流量表的內容
★籌資活動產生的現(xiàn)金流量：
1.吸收投資收到的現(xiàn)金;
2.取得借款收到的現(xiàn)金;
3.收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金;
4.償還債務支付的現(xiàn)金;
5.分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金;
6.支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金。
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