環(huán)球網校2021年一級建造師工程經濟考前預測試題8

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環(huán)球網校2021年一級建造師工程經濟考前預測試題8

1、應納稅所得額為收入總額減去()。

A.不征稅收入

B.免稅收入

C.各項扣除

D.允許彌補的以前年度的虧損

E.罰款支出

[答案]ABCD

[解析]2020版教材P125/2019版教材P120企業(yè)每一納稅年度的收總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

2、企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額，包括()。

A.提供勞務收入

B.預計收入

C.接受捐贈收入

D.股息、紅利等權益性投資收益

E.特許權使用費收入

[答案]ACDE

[解析]2020版教材P125/2019版教材P120企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收人，為收人總額。包括：(1)銷售貨物收入(2)提供勞務收入(3)轉讓財產收入(4)股息、紅利等權益性投資收益(5)利息收入(6)特許權使用費收入(7)租金收入(8)接受捐贈收入(9)其他收入。

3、在計算應納稅所得額時，應在收入總額中扣除的不征稅收入包括()。

A.財政撥款

B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

C.企業(yè)提供固定資產的使用權取得的收人

D.企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產

E.企業(yè)取得的，由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經國務院批準的財政性資金

[答案]ABE

[解析]2020版教材P126/2019版教材P121收人總額中，下列收人為不征稅收人：(1)財政撥款。(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。(3)國務院規(guī)定的其他不征稅收人，企業(yè)取得的，由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經國務院批準的財政性資金。

4、在計算應納稅所得額時，企業(yè)應計提折舊的固定資產有()。

A.融資租賃方式租入的固定資產

B.房屋.建筑物以外未投入使用的固定資產

C.以經營租賃方式租入的固定資產

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產

E.與經營活動有關的固定資產

[答案]AE

[解析]2020版教材P125/2019版教材P1213在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產折舊，準予扣除。但下列固定資產不得計算折舊扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;(2)以經營租賃方式租入的固定資產;(3)以融資租賃方式租出的固定資產;(注意是租出)(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產;(5)與經營活動無關的固定資產;(6)單獨估價作為固定資產入賬的土地;(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產。

5、下列各項中，始終不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。

A.以經營租賃方式租入固定資產的折舊費

B.外購商譽的支出

C.以融資租賃方式租入固定資產的折舊費

D.單獨估價作為固定資產入賬的土地計提的折舊

E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產所計提的折舊

[答案]ADE

[解析]2020版教材P125/2019版教材P1213.在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產折舊，準予扣除。但下列固定資產不得計算折舊扣除:1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;2)以經營租賃方式租入固定資產的折舊費6)單獨估價作為固定資產入賬的土地;

6、在計算應納稅所得額時，準予在收入總額中扣除的項目有()。

A.以融資租賃方式租出的固定資產

B.租人固定資產的改建支出

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分

D.自創(chuàng)商譽

E.企業(yè)轉讓資產時該項資產的凈值

[答案]BCE

[解析]2020版教材P125/2019版教材P121在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產折舊，準予扣除，但以融資租賃方式租出的同定資產不得計算折舊扣除;企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除，但自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除。故BCE正確。

7、以下不計提折舊的固定資產包括()。

A.房屋.建筑物以外未投入使用的固定資產

B.經營租出的

C.融資方式租入的

D.提足折舊仍繼續(xù)使用的

E.單獨估價作為固定資產入賬的土地

[答案]ADE

[解析]2020版教材P125/2019版教材P121在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產折舊，準予扣除。但下列固定資產不得計算折舊扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;(2)以經營租賃方式租入的固定資產;(3)以融資租賃方式租出的固定資產;(4)己足額提取折|日仍繼續(xù)使用的固定資產;(5)與經營活動無關的固定資產;(6)單獨估價作為固定資產入賬的土地;(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產。

8、下列各項中，不屬于企業(yè)資產計稅基礎的是()。

A.平均成本

B.經濟成本

C.公允成本

D.歷史成本

E.重置成本

[答案]ABCE

[解析]2020版教材P128/2019版教材P122企業(yè)的各項資產，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等，以歷史成本為計稅基礎。

9、某施工企業(yè)2010年1月購入如下資產：某公司三年期債券;一項商標權;一臺施工設備;運輸機械;鋼模板。根據企業(yè)會計準則及其相關規(guī)定，屬于企業(yè)固定資產的有()。

A.商標權

B.公司債券

C.施工設備

D.運輸機械

E.鋼模板

[答案]CD

[解析]2020版教材P128/2019版教材P122是指企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。

10、關于固定資產計稅基礎確定方法的說法，正確的有()。

A.外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

B.盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎

C.自行建造的固定資產，以竣工決算前發(fā)生的支出為計稅基礎

D.通過捐贈方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

E.以融資租人的固定資產，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的歷史成本和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎

[答案]ABD

[解析]2020版教材P129/2019版教材P123自行建造的固定資產，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎，選線C錯誤;融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎;選線E錯誤。

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