2022年一建《工程法規(guī)》章節(jié)知識點(diǎn):1Z301092企業(yè)增值稅的規(guī)定
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環(huán)球網(wǎng)校一級建造師《工程法規(guī)》知識點(diǎn)：1Z301092企業(yè)增值稅的規(guī)定
（2022年一級建造師考試《工程法規(guī)》各章節(jié)知識點(diǎn)匯總）
一、納稅人
(1)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù))，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人
(2)小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記
(3)小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人計算應(yīng)納稅額。
二、應(yīng)納稅額的計算
(1)納稅人兼營不同稅率的項目：應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項目的銷售額;未分別核算銷售額的，從高適用稅率
(2)納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)(應(yīng)稅銷售行為)：應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣
(3)小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為：實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項稅額
(4)不得開具增值稅專用發(fā)票的情形：1)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個人的;2)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的
(5)適用簡易計稅方法計稅的建筑工程：總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)、建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的
(6)納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按預(yù)征率預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。適用一般計稅方法計稅的項目預(yù)征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預(yù)征率為3%。
三、銷項稅額的抵扣
1.準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額:
(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
(3)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算的進(jìn)項稅額，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。
(4)自境外單位或者個人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
2.不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額：
(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);
(2)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);
(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);
(4)國務(wù)院規(guī)定的其他項目。
四、稅率
(1)17%：銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物
(2)11%：銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)
(3)6%：納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)
(4)0%：出口貨物;境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)
小編提醒：各個知識點(diǎn)請對應(yīng)一級建造師《工程法規(guī)》考試大綱進(jìn)行查看。
以上就是小編為大家?guī)淼?ldquo;2022年一級建造師考試《工程法規(guī)》章節(jié)知識點(diǎn)：1Z301092企業(yè)增值稅的規(guī)定”相關(guān)內(nèi)容，小編還為考生準(zhǔn)備了考點(diǎn)精華、歷年真題和考試大綱，您可點(diǎn)擊下方按鈕免費(fèi)下載。
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