2015年一級建造師《工程經(jīng)濟(jì)》復(fù)習(xí)資料：流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理

更新時(shí)間：2015-09-07 11:25:32 來源：|0

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　　【摘要】一級建造師考試專業(yè)性強(qiáng)，知識(shí)點(diǎn)多且雜。在各位考生備考的過程中，如果能將知識(shí)點(diǎn)系統(tǒng)記憶，對于考點(diǎn)的融會(huì)貫通至關(guān)重要。本文為2015年一級建造師《工程經(jīng)濟(jì)》復(fù)習(xí)資料：流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理；希望大家通過此文對時(shí)間方面的知識(shí)點(diǎn)聯(lián)系記憶。希望能助各位一級建造師考生一臂之力!

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　　流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理

　　【教材解讀】

　　一、現(xiàn)金管理的目標(biāo)

　　企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。交易性需要是指滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要。預(yù)防性需要是指置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付。投機(jī)性需要是指置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機(jī)會(huì)。

　　二、現(xiàn)金收支管理

　　現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，為達(dá)到這一目的，應(yīng)當(dāng)注意做好以下幾方面工作：力爭現(xiàn)金流量同步、使用現(xiàn)金浮游量、加速收款、推遲應(yīng)付款的支付。

　　三、最佳現(xiàn)金持有量

　　現(xiàn)金的管理除了做好日常收支，加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度外，還需控制好現(xiàn)金持有規(guī)模，即確定適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金持有量。常用的確定現(xiàn)金持有量的方法有成本分析模式、存貨模式和隨機(jī)模式三種。

　　成本分析模式是通過分析持有現(xiàn)金的成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。企業(yè)持有的現(xiàn)金，將會(huì)有三種成本：機(jī)會(huì)成本、管理成本、短缺成本。

　　四、應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)

　　應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中的一個(gè)重要項(xiàng)目，是商業(yè)信用的直接產(chǎn)物。

　　企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款的主要原因是擴(kuò)大銷售，增強(qiáng)競爭力，那么其管理的目標(biāo)就是求得利潤。應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項(xiàng)資金投放，是為了擴(kuò)大銷售和盈利而進(jìn)行的投資。而投資肯定要發(fā)生成本，這就需要在應(yīng)收賬款信用政策所增加的盈利和這種政策的成本之間做出權(quán)衡。