2020年中級經(jīng)濟師《財政稅收》章節(jié)講義第八章第四節(jié)企業(yè)所得稅的檢查
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第四節(jié)企業(yè)所得稅的檢查
知識點：年度收入總額的檢查
企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。
銷售貨物收入的檢查
銷售貨物的賬務(wù)處理：
借：銀行存款、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等
貸：主營業(yè)務(wù)收入等
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
知識點：稅前準(zhǔn)予扣除項目的檢查
(一)成本項目檢查
(二)成本計算的檢查
(三)期間費用的檢查
(四)稅金的檢查
(五)損失的檢查
(六)虧損彌補的檢查
知識點：不得稅前扣除項目的檢查
(一)不允許扣除項目的檢查
(二)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項目的檢查
(一)不允許扣除項目的檢查
1.資本性支出
2.無形資產(chǎn)受讓開發(fā)支出
未形成資產(chǎn)的部分：可作為支出準(zhǔn)予扣除
已形成的無形資產(chǎn)：不得直接扣除，須按直線法攤銷。
3.違法經(jīng)營罰款和被沒收財物損失
4.稅收滯納金、罰金、罰款
會計上：在“營業(yè)外支出”科目中核算
稅法上：計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。
5.災(zāi)害事故損失賠償
稅法：損失賠償?shù)牟糠?，在計算?yīng)納稅所得額時不得扣除
6.非公益救濟性捐贈
7.贊助支出：非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前列支。
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