2020年中級會計職稱《財務(wù)管理》第三章知識點：現(xiàn)金預(yù)算

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現(xiàn)金預(yù)算

1、現(xiàn)金預(yù)算含義

現(xiàn)金預(yù)算稱現(xiàn)金收支預(yù)算，它是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)所編制的、專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進(jìn)行籌資或歸還借款等的預(yù)算。

二、編制依據(jù)

業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算

三、現(xiàn)金預(yù)算內(nèi)容

(1)可供使用現(xiàn)金

(2)現(xiàn)金支出

(3)現(xiàn)金余缺

(4)現(xiàn)金籌措與運用

四、關(guān)系公式

可供使用現(xiàn)金=期初余額+現(xiàn)金收入

可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺

現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余額

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