2021年中級會計職稱《中級財務(wù)管理》重點習題：流動資產(chǎn)投資策略

2021年中級會計職稱《中級財務(wù)管理》重點習題：流動資產(chǎn)融資策略

1.某企業(yè)從銀行借入1年期的短期借款。銀行要求的補償性余額的比率為8%，借款利率為6%，采用貼現(xiàn)法付息。借款手續(xù)完成后，該筆借款實際可使用的資金為172萬元。則該企業(yè)從銀行借款的金額是()萬元。

A.198

B.200

C.202

D.204

[答案]B

[解析]172(萬元)=該企業(yè)從銀行借款的金額×(1-8%)-該企業(yè)從銀行借款的金額×6%，該企業(yè)從銀行借款的金額=200萬元

2.相較于緊縮的流動資產(chǎn)投資策略，寬松的流動資產(chǎn)投資策略的特點是()

A.短缺成本和持有成本均較低

B.短缺成本和持有成本均較高

C.短缺成本較高，持有成本較低

D.短缺成本較低，持有成本較高

[答案]D

[解析]寬松的流動資產(chǎn)投資策略的特點是維持較高的流動資產(chǎn)對銷售收入的比率，企業(yè)將保持高水平的存貨、應(yīng)收賬款和現(xiàn)金余額，流動資產(chǎn)短缺的成本較低。但由于持有流動資產(chǎn)的數(shù)量較多，所以持有成本較高。

3.與交易性需求所需現(xiàn)金的多少無關(guān)的因素是()。

A.銷售的季節(jié)性更替

B.企業(yè)從供應(yīng)商處獲得商業(yè)信用條件的寬嚴程度

C.企業(yè)向客戶提供商業(yè)信用條件的寬嚴程度

D.企業(yè)臨時融資能力

[答案]D

[解析]企業(yè)臨時融資能力的強弱與預(yù)防性需求所需現(xiàn)金有關(guān)。

4.甲公司運用存貨模式進行最 佳現(xiàn)金持有量決策。假定與最 佳現(xiàn)金持有量相關(guān)的機會成本為10萬元，持有現(xiàn)金的機會成本率為5%。則最佳現(xiàn)金持有量為()

A.200

B.300

C.400

D.500

[答案]C

[解析]10=(最 佳現(xiàn)金持有量/2)×5%，最 佳現(xiàn)金持有量=50%×2=400(萬元)，所以5%

最 佳現(xiàn)金持有量為400萬元。

5.最佳現(xiàn)金持有量決策的成本模型、存貨模型、隨機模型這三種模型中，共同考慮的成本是()。

A.機會成本

B.管理成本

C.短缺成本

D.轉(zhuǎn)換成本

[答案]A

[解析]成本模型考慮了機會成本、管理成本和短缺成本;存貨模型考慮機會成本和轉(zhuǎn)換成本;隨機模型公式中的“i”考慮的也是機會成本。

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