09年初級會計實務(wù)第一章沖刺輔導(dǎo)（9）

　　四、掌握對賬、結(jié)賬和錯賬更正方法

　　1、會計對賬工作的主要內(nèi)容包括：

　　賬證核對：會計期末如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，還有必要重新進行賬證核對，但這時的賬證核對是通過試算平衡發(fā)現(xiàn)錯誤之后再按一定線索進行

　　賬賬核對。賬簿之間的核對包括以下內(nèi)容：

　　(1)核對總分類賬簿的記錄(這項核對工作通常采用編制"試算平衡表"來完成;

　　(2)總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對;

　　(3)總分類賬簿與序時賬簿核對;

　　(4)明細分類賬簿之間的核對。

　　賬實核對。核對內(nèi)容主要包括：

　　(1)現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符;

　　(2)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符;

　　(3)各項財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符;

　　(4)有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符等。

　　2、結(jié)賬的方法

　　12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下通欄劃雙紅線

　　年度終了結(jié)賬時有余額的賬戶，要將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄注明"結(jié)轉(zhuǎn)下年"字樣;在下一年會計年度新建有關(guān)會計賬戶的第一余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明"上年結(jié)轉(zhuǎn)"字樣。

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