09年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》沖刺輔導(dǎo)案例講解六

更新時(shí)間：2009-10-19 15:27:29 來(lái)源：|0

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱報(bào)名、考試、查分時(shí)間免費(fèi)短信提醒

　　【答案】

　　(1) 編制2003年12月甲公司上述(1)至(11)和(13)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄?

　?、俳瑁簯?yīng)收賬款　　　　　1 170?

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　1 000?

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 　　　　　170

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　800?

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　800?

　　②借：銀行存款　　　　　468?

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　340?

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 　　　　　68?

　　待轉(zhuǎn)庫(kù)存商品差價(jià)(400-340)　　　　　60?

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 [(418-400)/6] 　3?

　　貸：待轉(zhuǎn)庫(kù)存商品差價(jià)　　　　　3?

　?、劢瑁恒y行存款　　　　　351?

　　貸：預(yù)收賬款(702*50%)　　351?

　　④借：銀行存款　　　　　1 076.4?

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入[(1170)/1.17*8%]　　80?

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　13.6?

　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　1 170?

　?、萁瑁喊l(fā)出商品　　　　　7 200?

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　7 200?

　?、藿瑁恒y行存款　　　　　23.4?

　　貸：預(yù)收賬款　　　　　23.4?

　　借：預(yù)收賬款　　　　　23.4?

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(23.4/1.17)　　　　20?

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3.4?

　　借：勞務(wù)成本(生產(chǎn)成本)　　　　　70?

　　貸：應(yīng)付工資　　　　　70?

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　70?

　　貸：勞務(wù)成本　　　　　70?

　?、呓瑁恒y行存款　　　　　585?

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　500?

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)85?

　　借：其他業(yè)務(wù)支出　　　　　460?

　　貸：原材料 460?

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　　2009年度會(huì)計(jì)職稱考試各地報(bào)名時(shí)間匯總

　　⑧借：銀行存款　　　　　765?

　　貸：無(wú)形資產(chǎn)――專利權(quán)　　　　　602

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅　　　　　38?

　　營(yíng)業(yè)外收入　　　　　125?

　?、峤瑁恒y行存款　　　　　80?

　　長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備　　　　　45?

　　貸：長(zhǎng)期債權(quán)投資――債券投資　　　　　105?

　　應(yīng)收利息　　　　　5?

　　投資收益　　　　　15?

　?、饨瑁簯?yīng)收補(bǔ)貼款　　　　　60?

　　貸：補(bǔ)貼收入　　　　　60?

　　借：銀行存款　　　　　60?

　　貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款　　　　　60?

　　(11)借：管理費(fèi)用　　　　　14?

　　投資收益　　　　　6?

　　營(yíng)業(yè)外支出　　　　　20?

　　貸：壞賬準(zhǔn)備　　　　　4?

　　存貨跌價(jià)準(zhǔn)備　　　　　10?

　　短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備　　　　　6?

　　在建工程減值準(zhǔn)備　　　　　20?

　　借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　　　　10?

　　貸：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　10?

　　(13)借：所得稅　　　　　66?

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅(200*33%)　　66?

　　(2)?

　　利潤(rùn)表(簡(jiǎn)表)

　　會(huì)企02表?

　　編制單位：甲公司　　　　　　　2003年12月　　　　　　　　單位：萬(wàn)元

項(xiàng)　　目	本　月　數(shù)
一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入	940 (1 000+20-80)
減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本	870 (800+70)
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加	56
二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)(虧損以“－”號(hào)填列)	14 (940-870-56)
加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)(虧損以“－”號(hào)填列)	40 (500-460)
減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用	8
管理費(fèi)用	18 (14+4)
財(cái)務(wù)費(fèi)用	12 (3+9)
三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“－”號(hào)填列)	16 (14+40-8-18-12)
加：投資收益(損失以“－”號(hào)填列)	9 (15-6)
補(bǔ)貼收入	60
營(yíng)業(yè)外收入	125
減：營(yíng)業(yè)外支出	10 (20-10)
四、利潤(rùn)總額(虧損總額以“－”號(hào)填列)	200 (16+9+60+125-10)
減：所得稅	66 (200×33%)
五、凈利潤(rùn)	134 (200-66)