2011年《中級財務管理》輔導：財務預算(9)

　　其中：

　　現(xiàn)金籌集與運用

　　=(短期借款+發(fā)行股票+發(fā)行公司債券)-(支付借款及債券利息+歸還借款本節(jié)+購買有價證券)

　　注意現(xiàn)金預算表各項目之間的勾稽關系。

　　(三)財務費用預算的編制

　　財務費用預算是指反映預算期內因籌措使用資金而發(fā)生財務費用水平的一種預算。

　　就其本質而言該預算屬于日常業(yè)務預算，但由于該預算必須根據現(xiàn)金預算中的資金籌措及運用的相關數據來編制，故將其納入財務預算的范疇。

　　二、預計財務報表的編制

　　財務預算中的預計財務報表包括預計利潤表和預計資產負債表。

　　(一)預計利潤表的編制

　　預計利潤表是指以貨幣形式綜合反映預算期內企業(yè)經營活動成果(包括利潤總額、凈利潤)計劃水平的一種財務預算。該預算需要在銷售預算、產品成本預算、應交稅金及附加預算、制造費用預算、銷售費用預算、管理費用預算和財務費用預算等日常業(yè)務預算的基礎上編制。轉自環(huán)球網校edu24ol.com

　　(二)預計資產負債表的編制

　　預計資產負債表是指用于總括反映企業(yè)預算期末財務狀況的一種財務預算。

　　預計資產負債表中除上年期末數已知外，其余項目均應在前述各項日常業(yè)務預算和特種決策預算的基礎上分析填列。

　　預計資產負債表的編制依據包括經營預算、專門決策預算、現(xiàn)金預算和預計利潤表

　　【07年判斷】在財務預算的編制過程中，編制預計財務報表的正確程序是：先編制預計資產負債表，然后再編制預計利潤表。(　)

　　答案：×

　　解析：資產負債表的編制需要利潤表中的數據作為基礎，所以應先編制利潤表后編制資產負債表。

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