2012年《中級財務(wù)管理》營運資金精選習題(三)

　　14. 根據(jù)“5C”系統(tǒng)原理，在確定信用標準時，應(yīng)掌握客戶能力方面的信息。下列各項中最能反映客戶“能力”的是(?)。$lesson$

　　??A.用于償債的當前和未來的財務(wù)資源

　　??B.經(jīng)濟環(huán)境

　　??C.管理者的誠實和正直的表現(xiàn)

　　??D.用作債務(wù)擔保的財產(chǎn)或其他擔保物

　　【答案】A

　　解析：(1)“品質(zhì)”? 是指個人申請人或公司申請人管理者的誠實和正直表現(xiàn)。品質(zhì)反映了個人或公司在過去的還款中所體現(xiàn)的還款意圖和愿望。

　　(2)“能力”?反映個人或公司在其債務(wù)到期時可以用于償債的當前和未來的財務(wù)資源，可以使用流動比率和現(xiàn)金流預(yù)測等方法評價申請人的還款能力。

　　(3)“資本”? 是指如果公司或個人當前的現(xiàn)金流不足以還債，他們在短期和長期內(nèi)可以使用的財務(wù)資源。

　　(4)“抵押”? 是指當公司或個人不能滿足還款條款時，可以用作債務(wù)擔保的資產(chǎn)或其他擔保物.

　　(5)“條件”? 是指影響顧客還款能力和還款意愿的經(jīng)濟環(huán)境，對申請人的這些條件進行評價以決定是否給其提高信用.

　　15. 供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金。這種應(yīng)收賬款的保理方式稱為( )。

　　A明保理 B暗保理 C有追索權(quán)保理 D無追索權(quán)保理

　　答案：C

　　解析：見教材163頁，有追索權(quán)保理是指供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金。

　　16.采用ABC分類法對存貨進行控制時,應(yīng)當重點控制的是( )。

　　A.數(shù)量較多的存貨

　　B.占用資金較多的存貨

　　C.品種較多的存貨

　　D.庫存時間較長的存貨

　　[答案]B

　　[解析]ABC分類法中，A類存貨金額巨大但品種數(shù)量較少，是控制的重點。B類存貨金額一般，品種數(shù)量相對較多，企業(yè)一般劃分類別進行控制。C類存貨品種數(shù)量繁多，但價值金額卻很小，企業(yè)只要把握一個總金額就可以。

　　17.某企業(yè)全年需用A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為( )次。

　　A.12 B.6

　　C.3 D.4

　　【答案】B

　　【解析】經(jīng)濟批量=(2*2400*400/12)1/2=400(噸)

　　最佳訂貨次數(shù)=2400/400=6(次)。

　　18、某存貨的全年需要量是3600件，生產(chǎn)周期是1年(360天)，存貨的在途時間為4天，保險儲備為10件，則該種存貨的再訂貨點為( )件

　　A 10 B 40 C 60 D 50

　　答案：D

　　解析：預(yù)計交貨期內(nèi)的需求=3600÷360×4=40件

　　再訂貨點=40+10=50件

　　19.新大公司按年利率5.99%向銀行借款100萬元，銀行要求維持貸款15%的補償余額，則借款的實際利率為( )

　　A 5.99% B 6.23% C 7.05% D 4.56%

　　答案：C

　　解析：可用的借款額為：100×(1-15%)=85萬元

　　實際利率：(100×5.99%)/85=7.05%

　　20.某周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議額度為100萬元，承諾費率為0.3%，借款企業(yè)年度內(nèi)使用了70萬元，因此必須向銀行支付承諾費( )。

　　A. 9000元 B.900元 C.2100元 D 210元

　　答案：B

　　解析：(1000000-700000)×0.3%=900元

　　21.某企業(yè)擬以“2/10， n/30”信用條件購買一批原料，則放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率為( )

　　A 36.73% B 20% C 35% D 37.51%

　　答案：A

　　解析：放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=【2%÷(1-2%)】×【360/(30-10)】=36.73%

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