2012年初級會計實務 預習輔導：第七章節(jié)(6)

　　【參考答案】$lesson$

　　(1)

　?、?借：銀行存款 17

　　應收票據 100

　　貸：主營業(yè)務收入 100

　　應交稅費――應交增值稅(銷項稅額) 17

　　借：主營業(yè)務成本 60

　　貸：庫存商品 60

　　② 借：銀行存款 702

　　貸：主營業(yè)務收入 600

　　應交稅費――應交增值稅(銷項稅額) 102

　　借：主營業(yè)務成本 300

　　貸：庫存商品 300

　?、?借：生產成本 300

　　制造費用 60

　　管理費用 20

　　貸：原材料 380

　　④ 借：銀行存款 23.4

　　貸：其他業(yè)務收入 20

　　應交稅費――應交增值稅(銷項稅額) 3.4

　　借：其他業(yè)務成本 18

　　貸：原材料 18

　?、?借：生產成本 100

　　制造費用 40

　　管理費用 40

　　在建工程 20

　　貸：應付職工薪酬 200

　?、?借：資產減值損失 13

　　貸：壞賬準備 13

　?、?借：制造費用 70

　　管理費用 30

　　貸：累計折舊 100

　　⑧ 借：銷售費用 20

　　財務費用 4

　　貸：銀行存款 24

　?、?借：應交稅費――應交增值稅(已交稅金) 60

　　――應交營業(yè)稅 5

　　――應交所得稅 35

　　貸：銀行存款 100

　?、?應交所得稅

　　=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+13+30)-20-4]×33%

　　=215×33%

　　=70.95(萬元)

　　借：所得稅費用 70.95

　　貸：應交稅費――應交所得稅 70.95

　　(11)借：主營業(yè)務收入700

　　其他業(yè)務收入 20

　　貸：本年利潤 720

　　借：本年利潤 575.95

　　貸：主營業(yè)務成本 360

　　其他業(yè)務成本 18

　　管理費用 90

　　銷售費用 20

　　財務費用 4

　　資產減值損失 13

　　所得稅費用 70.95

    2012會計職稱考試VIP無憂退費班限額報名中

    2012年中級會計職稱教材變化分析

    2012年會計職稱輔導招生簡章

    現報名輔導套餐可享六折優(yōu)惠

    2012年會計職稱考試學習計劃