2013年中級會計職稱《中級財務(wù)管理》第五章知識點匯總

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　　環(huán)球網(wǎng)校為方便各位同學2013年中級會計職稱考試學習階段已經(jīng)開始，小編特此整理搜集了關(guān)于中級財務(wù)管理第五章營運資金管理知識點，希望廣大考生通過考前的日積月累，以此來幫助大家鞏固知識點，成功獲得中級會計職稱。

　　本章小結(jié)：

　　1、營運資金管理概述【營運資金含義、管理原則4和管理戰(zhàn)略(投資戰(zhàn)略2+籌資戰(zhàn)略3)】

　　營運資金=流動資產(chǎn)-流動負債

　　營運資金的管理原則：保證合理的資金需求、提高資金使用效率、節(jié)約資金使用成本、保持足夠的短期償債能力

　　流動資產(chǎn)的投資戰(zhàn)略：緊縮的流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略、寬松的流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略

　　流動資產(chǎn)的融資戰(zhàn)略：期限匹配融資戰(zhàn)略、保守融資戰(zhàn)略、激進融資戰(zhàn)略

　　2、現(xiàn)金的管理【現(xiàn)金持有動機3+1、存貨模型(成本3+1)、隨機模型(L、Z、R、H)】

　　現(xiàn)金持有動機：交易性需求、預(yù)防性需求、投機性需求

　　成本模型：機會成本、管理成本、短缺成本

　　隨機模型：確定最低控制線：短缺現(xiàn)金的風險程度、公司借款能力、公司日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補償性余額

　　3、應(yīng)收賬款管理【信用決策步驟：3步，第二步中機會成本和現(xiàn)金折扣成本是關(guān)鍵】

　　4、存貨的管理【存貨成本3、經(jīng)濟批量基本模型、訂貨點、保險儲備、ABC法】

　　存貨成本包括取得成本、儲存成本和缺貨成本

　　EOQ=(2KD/Kc)1/2

　　保險儲備下的再訂貨點=預(yù)計交貨期內(nèi)的需求+保險儲備

　　5、流動負債的管理【信用條件及成本4、放棄現(xiàn)金折扣成本】

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