《初級會計實務(wù)》難點解析：出口退稅的處理
瀏覽
收藏
出口退稅后貸記應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(出口退稅)是為了與之前確認相關(guān)的應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(進項稅額)相抵銷的，因為出口退稅了，所以對于產(chǎn)品曾確認的增值稅進項稅額不能再抵稅，從而設(shè)置了這個科目來抵消。
簡單的說，在這里記入應(yīng)交稅費的貸方是為了沖減應(yīng)交稅費的借方金額，不是增加應(yīng)交的稅費。
關(guān)于出口退稅的處理，會計處理如下：
(1)貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)
(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理：
借：其他應(yīng)收款――出口退稅
貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：
借：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)
貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(5)收到出口退稅款時，做如下會計處理：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款――出口退稅
企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，按應(yīng)收的出口退稅額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。
最新資訊
- 中級會計師難考嗎？該用多長時間準備？2024-12-24
- 2025年中級會計難考嗎？該怎么備考？2024-12-24
- 2024年中級會計機考分錄怎么輸入？2024-08-01
- 2024年中級會計備考攻略來了！2024-05-13
- 2024中級會計考試備考進度太慢怎么辦2024-04-26
- 中級會計職稱備考需要幾個月2024-04-23
- 中級會計三門備考順序2024-04-01
- 上班族2024年中級會計備考攻略！需要辭職備考嗎？2024-03-20
- 2024年中級會計職稱備考攻略2024-03-19
- 零基礎(chǔ)考中級會計五個月夠嗎2024-03-18
打卡人數(shù)
