2018年中級審計師考試?yán)碚撆c實務(wù)精選練習(xí)題

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2018年中級審計師考試?yán)碚撆c實務(wù)精選練習(xí)題”的新聞，為考生發(fā)布審計師考試的重要考試模擬題，希望大家認(rèn)真做題，做好復(fù)習(xí)工作，預(yù)?？忌寄茼樌ㄟ^考試。2018年中級審計師考試?yán)碚撆c實務(wù)精選練習(xí)題的具體內(nèi)容如下：

　　1、某公司的部廣域網(wǎng)(WAN)遭到了攻擊，分析顯示，攻擊者首先滲入公司以對外公開的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器，然后利用該服務(wù)器來攻擊公司內(nèi)部廣域網(wǎng)。要亡羊補牢，審計師應(yīng)該建議采取以下哪種措施?

　?、?、應(yīng)該取消從對外公開的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器接入內(nèi)部廣域網(wǎng)的途徑。

　?、颉?yīng)該取消從內(nèi)部廣域網(wǎng)接入對外公開的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器的途徑。

　　Ⅲ、已被滲透的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器應(yīng)該下線并重建。

　?、?、任何位于內(nèi)部廣域網(wǎng)上的折中電腦都應(yīng)該下線并重建。

　　A.只有Ⅰ和Ⅱ是對的。

　　B.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。

　　C.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。

　　D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：Ⅰ、正確。該做法可以防止此類情況再次發(fā)生。

　?、颉⒄_。該做法可以防止內(nèi)部電腦訪問廣域的過程中感染病毒的危險。

　?、?、正確。已被滲透的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器需要進行全面排查。

　?、簟⒄_。位于內(nèi)部廣域網(wǎng)上的折中電腦需要進行全面排查。

　　2、某計算機應(yīng)用程序已在公司內(nèi)部審計的每個工作站得到實施，以便在系統(tǒng)開發(fā)人員提供更新版本的情況下，促進更新版本的安裝。由于安裝系統(tǒng)跟新版本需要得到行政特許，該計算機應(yīng)用程序在每個工作站均已獲得行政訪問許可。對此，審計師應(yīng)該：

　　A.核實該計算機應(yīng)用程序在正常工作時間結(jié)束之后能接受更新版本，以防止干擾工作。

　　B.確保該計算機應(yīng)用程序已就是否應(yīng)該接受更新版本詢問所有用戶。

　　C.確保該計算機應(yīng)用程序無法用于在工作站執(zhí)行安裝更新版本以外的其他命令。

　　D.核實該計算機應(yīng)用程序只接受最新的更新版本。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A不正確，工作站工作時間結(jié)束之后再更新也許工作站已經(jīng)關(guān)閉，或者使用舊版本的程序會帶來業(yè)務(wù)風(fēng)險。

　　B不正確，確保不符合審慎性，且該過程不是審計師的職責(zé)。

　　C不正確，確保不符合審慎性，且該過程不是審計師的職責(zé)。

　　D正確，核實該計算機應(yīng)用程序只接受最新的更新版本能保證程序及時得到更新。就像我們的很多殺毒軟件的升級提示，并不意味著提示會干擾多少工作，但不及時更新，可能帶來重大風(fēng)險。

　　3、在調(diào)查某網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器時，審計師發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄已被刪除。審計師應(yīng)該建議：

　　A.在單獨安全的服務(wù)器上生成并維護網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄。

　　B.只允許管理用戶接觸網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄。

　　C.對網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄加密，以保證記錄無法被刪除。

　　D.從備份文件將網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄自動恢復(fù)到網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：在調(diào)查網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器時，審計師發(fā)現(xiàn)，建議對網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄加密，以保證記錄無法被刪除。

　　4、以下哪種情況說明內(nèi)部審計師可能缺乏客觀性：

　　A.一個與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，內(nèi)部審計師對其進行檢查;

　　B.內(nèi)部審計師建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同;

　　C.前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計部門四個月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進行檢查;

　　D.編制工資單的會計職員，協(xié)助內(nèi)部審計師確認(rèn)小型電動機的實際庫存量。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A和B不正確，如果內(nèi)部審計師建議在實施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標(biāo)準(zhǔn)，不會對其客觀性產(chǎn)生負(fù)面影響。內(nèi)部審計師設(shè)計、安裝、起草程序或運行系統(tǒng)就會損害客觀性;

　　C正確，對于借調(diào)或臨時聘用的人員，只有在借調(diào)或聘用一段合理的時間之后(至少一年)，內(nèi)部審計活動才能分配他們參與審計他們以前曾經(jīng)負(fù)責(zé)的經(jīng)營領(lǐng)域，否則將損害客觀性。如果任務(wù)已經(jīng)如此分配，則需要在監(jiān)督業(yè)務(wù)工作和溝通業(yè)務(wù)結(jié)果時格外小心(實務(wù)公告1130.A1-1)。然而，內(nèi)部審計師可以對他們以前負(fù)責(zé)的相關(guān)業(yè)務(wù)提供咨詢服務(wù)(1130.C1)。如果內(nèi)部審計師在被請求提供咨詢服務(wù)時，相關(guān)的獨立性和客觀性上存在受損的可能性，在接受業(yè)務(wù)前應(yīng)向客戶披露(1130.C2)。

　　D不正確，請其他領(lǐng)域的人員幫助內(nèi)部審計師不會使客觀性受損，特別是在這位員工來自所開展業(yè)務(wù)以外的領(lǐng)域。

　　5、初步調(diào)查表明業(yè)務(wù)客戶員工的大量減少導(dǎo)致會計人員長時間加班，會計部門的人員感到明顯的壓力，并對減員的影響怨聲載道。會計部門的工資幾乎和以前一樣，而且許多關(guān)鍵控制，如職責(zé)分工已不存在。會計主管現(xiàn)在執(zhí)行現(xiàn)金收入和過賬程序的所有工作，沒有時間審核與批準(zhǔn)由該部門其他人員處理的業(yè)務(wù)。自減員以來的6個月的日記賬顯示，這幾個月調(diào)整和更正記錄的數(shù)目在增加，包括月末結(jié)賬時錯記或漏記收入、銷售成本和應(yīng)記賬項。內(nèi)部審計師應(yīng)該:

　　A.鑒于審計發(fā)現(xiàn)很明顯，所以暫緩進一步的審計工作，并且發(fā)出審計報告;

　　B.按進度表繼續(xù)進行審計，但要依據(jù)預(yù)期的審計發(fā)現(xiàn)以及預(yù)計得不到業(yè)務(wù)客戶會計管理部門的幫助而增加相應(yīng)的審計師;

　　C.研究臨時的協(xié)助機構(gòu)，評價所需外包服務(wù)的成本和收益;

　　D.與內(nèi)部審計活動的管理層討論這些發(fā)現(xiàn)，確定進一步的審計工作能否有效使用現(xiàn)有的審計資源。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A不正確，發(fā)出審計報告會違反標(biāo)準(zhǔn)，包括與客觀性、應(yīng)有的職業(yè)審慎性和開展業(yè)務(wù)有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)。

　　B不正確，在上述情形下有必要增加哪些額外工作不清晰;

　　C不正確，內(nèi)部審計活動的管理層不會接受這個行動計劃;

　　D正確，初步調(diào)查允許內(nèi)部審計師熟悉有關(guān)活動內(nèi)容、風(fēng)險和控制，確認(rèn)業(yè)務(wù)的重點領(lǐng)域，征求業(yè)務(wù)客戶的評論和建議。除此之外，調(diào)查結(jié)束時應(yīng)該編寫調(diào)查結(jié)果總結(jié)?？偨Y(jié)應(yīng)該確認(rèn)在恰當(dāng)情況下，不繼續(xù)開展業(yè)務(wù)的原因(實務(wù)公告2210.A1-1)。在本事例中，有必要增加額外的計劃，以便對在初步調(diào)查期間所發(fā)現(xiàn)的困難情形做出業(yè)務(wù)上的修正，并解除內(nèi)部審計活動的責(zé)任。

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