2018年中級審計理論與實務理論方法社會審計組織

第二章 審計組織與審計法律責任

第三節(jié) 社會審計組織

知識點一、社會審計組織的設置

依法注冊登記成立的會計師事務所

知識點二、社會審計組織的業(yè)務范圍

主要業(yè)務范圍：審計業(yè)務、會計咨詢和會計服務

(一)審計業(yè)務(4項)

(二)會計咨詢、服務業(yè)務(7項)

知識點三、社會審計組織的權限

(一)國家機關委托審計事務所辦理審計、查證、鑒定、驗資等事項，可以在自己的職權范圍內，授予審計事務所權限

(二)其他委托人(包括全民所有制企業(yè)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)集體經濟組織和個人)委托審計事務所辦理業(yè)務時，應當在委托書或者協(xié)議書中，約定有關查閱賬目、文件、資料和核查資財?shù)臋嘞蕖?/p>

知識點四、社會審計人員的法律責任

(一)《中華人民共和國注冊會計師法》對社會審計人員法律責任的規(guī)定

(二)證券法對社會審計人員法律責任的規(guī)定

(三)最高人民法院《關于受理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》

(四)《公司法》對社會審計人員法律責任的規(guī)定

(五)《刑法》對社會審計人員法律責任的規(guī)定

(六)最高人民法院《關于審理涉及會計師事務所在審計業(yè)務活動中民事侵權賠償案件的若干規(guī)定》對社會審計人員法律責任的規(guī)定

第四節(jié) 防范法律責任風險的對策

對策：

(一)明確被審計單位和審計組織的責任

(二)嚴格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準則

(三)聘請老師和法律顧問

(四)深入了解被審計單位的情況

(五)為審計人員提供充分的職業(yè)培訓和職業(yè)咨詢

(六)建立審計質量控制制度

第三節(jié) 社會審計組織

知識點一、社會審計組織的設置

依法注冊登記成立的會計師事務所

知識點二、社會審計組織的業(yè)務范圍

主要業(yè)務范圍：審計業(yè)務、會計咨詢和會計服務

(一)審計業(yè)務(4項)

(二)會計咨詢、服務業(yè)務(7項)

知識點三、社會審計組織的權限

(一)國家機關委托審計事務所辦理審計、查證、鑒定、驗資等事項，可以在自己的職權范圍內，授予審計事務所權限

(二)其他委托人(包括全民所有制企業(yè)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)集體經濟組織和個人)委托審計事務所辦理業(yè)務時，應當在委托書或者協(xié)議書中，約定有關查閱賬目、文件、資料和核查資財?shù)臋嘞蕖?/p>

知識點四、社會審計人員的法律責任

(一)《中華人民共和國注冊會計師法》對社會審計人員法律責任的規(guī)定

(二)證券法對社會審計人員法律責任的規(guī)定

(三)最高人民法院《關于受理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》

(四)《公司法》對社會審計人員法律責任的規(guī)定

(五)《刑法》對社會審計人員法律責任的規(guī)定

(六)最高人民法院《關于審理涉及會計師事務所在審計業(yè)務活動中民事侵權賠償案件的若干規(guī)定》對社會審計人員法律責任的規(guī)定