2021年中級審計師《審計理論與實務(wù)》備考題：審計風(fēng)險

單選題

1.審計人員因作出錯誤審計結(jié)論和表達(dá)錯誤審計意見，從而導(dǎo)致審計組織和審計人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性被稱為：

A、固有風(fēng)險

B、控制風(fēng)險

C、抽樣風(fēng)險

D、審計風(fēng)險

【正確答案】D

【答案解析】審計風(fēng)險是審計人員因作出錯誤審計結(jié)論和表達(dá)錯誤審計意見，從而導(dǎo)致審計組織和審計人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

2.審計人員因作出錯誤審計結(jié)論和表達(dá)錯誤審計意見，從而導(dǎo)致審計組織和審計人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性被稱為：

A、固有風(fēng)險

B、控制風(fēng)險

C、抽樣風(fēng)險

D、審計風(fēng)險

【正確答案】D

【答案解析】審計風(fēng)險是審計人員因作出錯誤審計結(jié)論和表達(dá)錯誤審計意見，從而導(dǎo)致審計組織和審計人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

3.下列因素導(dǎo)致的審計風(fēng)險是被審計單位內(nèi)部造成的不可控風(fēng)險的是：

A、審計機(jī)構(gòu)對審計工作的管理

B、被審計單位內(nèi)部控制健全程度

C、審計方法的選用

D、國家經(jīng)濟(jì)形勢的變化

【正確答案】B

【答案解析】選項AC是可控風(fēng)險，選項D是被審計單位外部因素造成的風(fēng)險。

4.下列有關(guān)審計風(fēng)險的表述，正確的是：

A、審計風(fēng)險僅存在于審計活動的計劃和證據(jù)收集階段

B、固有風(fēng)險和檢查風(fēng)險合并稱為被審計單位的重大錯報風(fēng)險

C、審計風(fēng)險是客觀存在的，但具有潛在性

D、審計風(fēng)險可以控制，并且能完全消除

【正確答案】C

【答案解析】審計風(fēng)險----審計人員因作出錯誤審計結(jié)論和表達(dá)錯誤審計意見，從而導(dǎo)致審計組織和審計人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險又可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險。審計風(fēng)險的基本特征：1.審計風(fēng)險是客觀存在的，不以審計人員的意志為轉(zhuǎn)移。2.審計活動自始至終存在著審計風(fēng)險。3.審計風(fēng)險具有潛在性。4.審計風(fēng)險是可以控制的。

多選題

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的表述，正確的有：

A、審計風(fēng)險是作出錯誤審計結(jié)論的可能性

B、對于不可控的審計風(fēng)險，審計人員應(yīng)該提高風(fēng)險承受能力

C、審計風(fēng)險僅存在于審計計劃制定和審計證據(jù)收集階段

D、審計人員對不可控風(fēng)險也應(yīng)充分評估，并確定其對審計工作的影響

E、分清審計機(jī)構(gòu)與被審計單位的責(zé)任是控制審計風(fēng)險的一種方法

【正確答案】ABDE

【答案解析】審計風(fēng)險的基本特征：(1)審計風(fēng)險客觀存在，不以審計人員的意志為轉(zhuǎn)移。(2)審計活動自始至終存在著審計風(fēng)險。(3)審計風(fēng)險具有潛在性。(4)審計風(fēng)險可以控制。

2.下列各項中，屬于永久保管的審計檔案的有：

A、具有突出代表意義的審計事項

B、查考價值較大的審計事項

C、特別重大的審計事項

D、一般性審計事項

E、列入審計工作報告的審計事項

【正確答案】ACE

【答案解析】永久保管的檔案，是指特別重大的審計事項、列入審計工作報告、審計結(jié)果報告或第一次涉及的審計領(lǐng)域等具有突出代表意義的審計事項檔案。

3.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的有：

A、重大錯報風(fēng)險與可接受的檢查風(fēng)險成反比

B、控制風(fēng)險與固有風(fēng)險成反比

C、審計風(fēng)險是客觀存在的，因此是不可控的

D、內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險的評估水平就越低

E、可接受的檢查風(fēng)險決定審計人員計劃收集證據(jù)的數(shù)量

【正確答案】ADE

【答案解析】選項B，控制風(fēng)險與固有風(fēng)險之間不存在著變動關(guān)系;選項C，審計風(fēng)險是客觀存在的，但是可以通過審計人員實施審計程序降低審計風(fēng)險。

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