2021年中級審計師《審計理論與實務(wù)》考前習題：憑證與記錄控制措施

單選題

1.下列有關(guān)審計抽樣的說法中，正確的是：

A.審計抽樣不利于提高審計效率

B.審計抽樣通常應(yīng)用于詢問、觀察和分析

C.審計抽樣是指挑選一定數(shù)量樣本進行測試，并根據(jù)測試結(jié)果推斷總體特征的一種審計方法

D.審計抽樣可以用來檢查被審計項目總體的完整性

『正確答案』C

『答案解析』選項A，審計抽樣可以提高審計效率、降低成本;選項B，審計抽樣通常不用于詢問、觀察和分析;選項D，審計抽樣通常不適用于檢查總體的完整性。

2.審計人員在運用抽樣技術(shù)對存貨計價進行測試過程中，由于執(zhí)行額外審計程序而降低了審計效率的抽樣風險是：

A.誤拒風險

B.信賴不足風險

C.誤受風險

D.信賴過度風險

『正確答案』A

『答案解析』實質(zhì)性程序中的抽樣風險----誤受風險和誤拒風險。誤拒風險影響審計效率。

3.下列各項中，屬于憑證與記錄控制措施的是：

A.業(yè)務(wù)批準與執(zhí)行相分工

B.實施內(nèi)部審計制度

C.倉庫由專人負責保管

D.定期與銀行進行對賬

『正確答案』D

『答案解析』業(yè)務(wù)批準與執(zhí)行相分工屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制和職責分工控制;實施內(nèi)部審計制度屬于獨立檢查;倉庫由專人負責保管屬于實物控制。

4.下列內(nèi)部控制活動中，屬于察覺式控制的是：

A.銀行印鑒和空白支票分由不同的會計人員保管

B.每月的最后一天對倉庫中的存貨進行全面盤點

C.財務(wù)軟件自動檢查每筆錄入系統(tǒng)的憑證是否借貸方金額相等

D.只有經(jīng)過會計主管復核之后的會計憑證才能在系統(tǒng)中實現(xiàn)過賬

『正確答案』B

『答案解析』察覺式控制是指為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。存貨盤點控制屬于為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。

5.下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的是：

A.授權(quán)審批控制

B.原材料消耗定額控制

C.職責分工控制

D.固定資產(chǎn)盤點控制

『正確答案』D

『答案解析』察覺式控制是指為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。固定資產(chǎn)盤點控制屬于為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。

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