2021年中級審計師《審計理論與實務(wù)》考前沖刺題：貨幣資金循環(huán)單據(jù)處理

多選題

1.審計人員測試現(xiàn)金內(nèi)部控制的內(nèi)容及方法有：

A、審查現(xiàn)金截止期

B、檢查財務(wù)專用章是否專人保管

C、出納與會計職責(zé)是否嚴(yán)格分離

D、現(xiàn)金是否定期盤點核對

E、現(xiàn)金收付是否按規(guī)定程序及權(quán)限辦理

【答案】BCDE

【解析】現(xiàn)金截止期的審查不屬于對被審計單位內(nèi)部控制的測試。

2.下列關(guān)于貨幣資金循環(huán)單據(jù)處理的分工，正確的有：

A、采購部門簽訂銷售合同

B、零星收入由收款部門開具收款通知單

C、收發(fā)室受理匯款單

D、勞動工資部門編制工資結(jié)算匯總表

E、零星支出部門填寫差旅費報銷單、備用金報銷單

【答案】BCDE

【解析】選項A，銷售部門簽訂銷售合同。

3.以下審計程序中，屬于實質(zhì)性程序的有：

A、檢查銀行預(yù)留印鑒的保管情況

B、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項在資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況

C、檢查現(xiàn)金交易中是否存在應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬支付的項目

D、檢查外幣銀行存款年末余額是否按年末匯率折合為記賬本位幣金額

E、驗證簽章人是否符合授權(quán)層次范圍

【答案】BD

【解析】ACE項屬于貨幣資金內(nèi)部控制及測試。

4.貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)中，實地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分。主要可以采取的程序有：

A、各項貨幣資金的收、付程序有無明確的制度規(guī)定

B、抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，了解上面編制人簽章是否為出納員以外的人員

C、向銀行發(fā)函詢證

D、抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會計憑證，是否有會計人員的審核簽章

E、支票保管、登記與印章的保管是否分別由兩人負(fù)責(zé)

【答案】ABDE

【解析】選項C屬于實質(zhì)性程序，不能用于檢查不相容職務(wù)的劃分。

5.貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)中，實地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分。主要可以采取的程序有：

A、各項貨幣資金的收、付程序有無明確的制度規(guī)定

B、抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，了解上面編制人簽章是否為出納員以外的人員

C、向銀行發(fā)函詢證

D、抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會計憑證，是否有會計人員的審核簽章

E、支票保管、登記與印章的保管是否分別由兩人負(fù)責(zé)

【答案】ABDE

【解析】選項C屬于實質(zhì)性程序，不能用于檢查不相容職務(wù)的劃分。

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