2022年中級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)單選題內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置模式


2022年中級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)單選題內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置模式
單選題
1.下列內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式中,屬于在組織治理結(jié)構(gòu)中的層次較低的是:
A、監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)模式
B、董事會或?qū)徲?jì)委員會領(lǐng)導(dǎo)模式
C、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)模式
D、財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)模式
【正確答案】D
【答案解析】財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)模式的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在組織治理結(jié)構(gòu)中的層次較低,由財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo),向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告,獨(dú)立性也較差。通常只能開展針對各個(gè)職能部門的日常檢查工作,很難針對較高級別的管理層實(shí)施監(jiān)督職能,也不能直接為高級管理層的經(jīng)營 決策提供服務(wù)。這種模式一般僅適合于組織規(guī)模較小、股權(quán)結(jié)構(gòu)簡單的組織。
2.根據(jù)現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》,下列各項(xiàng)符合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是:
A、審批本單位財(cái)務(wù)報(bào)告制度
B、檢查本單位計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料
C、聘任執(zhí)行本單位的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所
D、在本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人下領(lǐng)導(dǎo)下,進(jìn)行工作并向其提出內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
【正確答案】B
【答案解析】根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)有下列權(quán)限:
(1)要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料(含相關(guān)電子數(shù)據(jù),下同),以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔。
(2)參加單位有關(guān)會議,召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議。
(3)參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度,提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議。
(4)檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實(shí)物。
(5)檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料。
(6)就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人開展調(diào)查和詢問,取得相關(guān)證明材料。
(7)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告,經(jīng)同意做出臨時(shí)制止決定。
(8)對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表,以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料,經(jīng)批準(zhǔn),有權(quán)予以暫時(shí)封存。
(9)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建議。
(10)對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員,給予通報(bào)批評或者提出追究責(zé)任的建議。
(11)對嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)單位和個(gè)人,可以向單位黨組織、董事會(或者主要負(fù)責(zé)人)提出表彰建議。
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