2017年證券投資基金重點解讀基金管理公司治理結(jié)構(gòu)

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　　第四章　基金管理人

　　第五節(jié)　基金管理公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制

　　命題點一　基金管理公司的治理結(jié)構(gòu)

　　(一)總體要求

　　我國基金管理公司均為有限責任公司。建立組織機構(gòu)健全、職責劃分清晰、制衡監(jiān)督有效、激勵約束合理的治理結(jié)構(gòu)，保持公司規(guī)范運作，維護基金份額持有人的利益。

　　(二)公司治理的基本原則

　　(1)基金份額持有人利益優(yōu)先原則;

　　(2)公司獨立運作原則;

　　(3)強化制衡機制原則;

　　(4)維護公司的統(tǒng)一性和完整性原則：

　　(5)股東誠信與合作原則;

　　(6)公平對待原則：

　　(7)業(yè)務(wù)與信息隔離原則;

　　(8)經(jīng)營運作公開、透明原則;

　　(9)長效激勵約束原則;

　　(10)人員敬業(yè)原則。

　　(三)獨立董事制度

　　基金管理公司應(yīng)當建立健全獨立董事制度。獨立董事人數(shù)不得少于3人，且不得少于董事會人數(shù)的1/3。

　　需要2/3以上獨立董事通過的事項(共4條)：

　　(1)重大關(guān)聯(lián)交易;

　　(2)審計事務(wù)，聘請或更換會計事務(wù)所;

　　(3)半年和年度報告;

　　(4)其他。

　　(四)督察長制度

　　(1)按照相關(guān)規(guī)定應(yīng)當建立健全督察長制度。

　　(2)督察長是高級管理人員。

　　(3)督察長由總經(jīng)理提名，董事會任命，并經(jīng)全體獨立董事同意。

　　(4)督察長業(yè)務(wù)職責應(yīng)當涵蓋基金公司運作的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

　　(5)公司應(yīng)當保證督察長工作的獨立性。

　　命題點二　公司內(nèi)部控制

　　(一)內(nèi)部控制的概念

　　基金管理公司內(nèi)部控制包括：內(nèi)部控制機制、內(nèi)部控制制度。

　　內(nèi)部控制機制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運作制約關(guān)系;內(nèi)部控制制度是指公司為防范金融風險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理與控制措施的總稱。

　　內(nèi)部控制機制一般包括四個層次：①員工自律;②部門各級主管的檢查監(jiān)督;③公司總經(jīng)理及其領(lǐng)導的監(jiān)察稽核部對各部門和各項業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制;④董事會領(lǐng)導下的審計委員會和督察長的檢查、監(jiān)督、控制和指導。

　　公司內(nèi)部控制制度由內(nèi)部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務(wù)規(guī)章、業(yè)務(wù)操作手冊等部分組成。

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　　(二)內(nèi)部控制的目標和原則

　　1.基金內(nèi)部控制的總體目標

　　(1)保證公司經(jīng)營運作嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營理念。

　　(2)防范和化解經(jīng)營風險，提高經(jīng)營管理效益，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運行和受托資產(chǎn)的安全完整，實現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

　　(3)確保基金、公司財務(wù)和其他信息真實、準確、完整、及時。

　　2.基金管理公司內(nèi)部控制的原則

　　(1)健全性原則;

　　(2)有效性原則：

　　(3)獨立性原則;

　　(4)相互制約原則;

　　(5)成本效益原則。

　　3.基金管理公司制定內(nèi)部控制制度的原則

　　(1)合法、合規(guī)性原則：

　　(2)全面性原則;

　　(3)審慎性原則;

　　(4)適時性原則。

　　(三)內(nèi)部控制的基本要求

　　(1)部門設(shè)置要體現(xiàn)職責明確、相互制約的原則;

　　(2)嚴格授權(quán)控制;

　　(3)強化內(nèi)部監(jiān)察稽核控制;

　　(4)建立完善的崗位責任制度和科學、嚴格的崗位分離制度;

　　(5)嚴格控制基金資產(chǎn)的財務(wù)風險;

　　(6)建立完善的信息披露制度;

　　(7)嚴格制定信息技術(shù)系統(tǒng)的管理制度;

　　(8)建立科學嚴密的風險管理系統(tǒng)。

　　風險管理系統(tǒng)包括兩方面內(nèi)容：①公司主要業(yè)務(wù)的風險評估和監(jiān)測辦法、重要部門風險指標考核體系以及業(yè)務(wù)人員的道德風險防范系統(tǒng)等;②公司靈活有效的應(yīng)急、應(yīng)變措施和危機處理機制。通過嚴密有效的風險管理系統(tǒng)，對公司內(nèi)外部風險進行識別、評估和分析，及時防范和化解風險。

　　(四)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

　　(1)投資管理業(yè)務(wù)控制：

　　(2)信息披露控制;

　　(3)信息技術(shù)系統(tǒng)控制;

　　(4)會計系統(tǒng)控制：

　　(5)風險管理控制;

　　(6)監(jiān)察稽核控制。

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