2017年證券投資基金重點(diǎn)解讀基金利潤分配

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　　第八章　基金利潤分配與稅收

　　第二節(jié)　基金利潤分配

　　命題點(diǎn)一　基金利潤分配對(duì)基金份額凈值的影響

　　基金進(jìn)行利潤分配會(huì)導(dǎo)致基金份額凈值的下降。進(jìn)行了基金份額分配以后，只是一部分價(jià)值轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者其他的基金份額，總價(jià)值不變。

　　命題點(diǎn)二　封閉式基金的利潤分配

　　封閉式基金的利潤分配，每年不得少于一次。

　　封閉式基金年度利潤分配比例不得低于基金年度已實(shí)現(xiàn)利潤的90%。

　　封閉式基金當(dāng)年利潤應(yīng)先彌補(bǔ)上一年度虧損，然后才可以進(jìn)行當(dāng)年利潤分配。

　　封閉式基金一般采用現(xiàn)金分紅。

　　命題點(diǎn)三　開放式基金的利潤分配

　　我國開放式基金按規(guī)定需在基金合同中約定每年基金利潤分配的最多次數(shù)和基金利潤分配的最低比例。

　　開放式基金的分紅方式有兩種：①現(xiàn)金分紅;②分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額。

　　基金份額持有人事先沒有做出選擇的，基金管理人應(yīng)當(dāng)支付現(xiàn)金。

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　　命題點(diǎn)四　貨幣市場(chǎng)基金的利潤分配

　　《貨幣市場(chǎng)基金管理暫行規(guī)定》第九條規(guī)定：“對(duì)于每日按照面值進(jìn)行報(bào)價(jià)的貨幣市場(chǎng)基金，可以在基金合同中將利潤分配的方式約定為紅利再投資，并應(yīng)當(dāng)每日進(jìn)行利潤分配。”

　　當(dāng)日申購的基金份額自下一個(gè)工作日起享有基金的分配權(quán)益，當(dāng)日贖回的基金份額自下一個(gè)工作曰起不享有基金的分配權(quán)益。

　　節(jié)假日的利潤計(jì)算基本與在周五申購或贖回的情況相同。

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