深交所：繼續(xù)加強涉嫌利潤操縱行為監(jiān)管

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　　歲末年初,深交所主動監(jiān)管、多措并舉,持續(xù)強化上市公司年末突擊進行利潤調(diào)節(jié)行為的監(jiān)管,提升財務(wù)信息披露質(zhì)量,有效凈化資本市場環(huán)境,保護投資者尤其是中小投資者合法權(quán)益。下一步,深交所將在年報事后審查中繼續(xù)加強對上市公司涉嫌利潤操縱行為監(jiān)管,打好防范化解重大風(fēng)險攻堅戰(zhàn)。

　　五方面強化突擊創(chuàng)利監(jiān)管

　　針對上市公司涉嫌利潤調(diào)節(jié)及相關(guān)會計處理問題,深交所加大“刨根問底”式監(jiān)管力度。對存在2017年年底突擊通過資產(chǎn)處置、突擊性債務(wù)重組等交易調(diào)節(jié)利潤的公司進行重點關(guān)注,對缺乏商業(yè)實質(zhì)的資產(chǎn)出售、突擊性債務(wù)重組、會計估計及會計政策變更、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提及轉(zhuǎn)回等行為嚴(yán)格監(jiān)管;對可能出現(xiàn)業(yè)績大幅虧損或被實施退市風(fēng)險警示、市場對業(yè)績存在較多質(zhì)疑的高風(fēng)險公司進行重點關(guān)注,提前做好2017年年報披露后高風(fēng)險公司識別工作。

　　采取的監(jiān)管措施主要包括:一是發(fā)出問詢函、關(guān)注函等各類函件49份,要求相關(guān)公司詳細(xì)說明資產(chǎn)出售目的及商業(yè)實質(zhì)、交易對手方情況及是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、資產(chǎn)交易作價的定價原則及公允性,會計處理合規(guī)性,要求會計師事務(wù)所、律師等中介機構(gòu)發(fā)表專項核查意見;二是向上市公司2017年度年審會計師事務(wù)所和年審會計師發(fā)出17份執(zhí)業(yè)提示函、關(guān)注函,通報深交所關(guān)注的重要會計問題,要求在2017年年報審計中予以重點關(guān)注,鄭重提醒其應(yīng)嚴(yán)格遵循中國注冊會計師審計準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定,勤勉盡責(zé),審慎設(shè)計和實施審計程序,獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù),確保審計質(zhì)量;三是要求上市公司提供相關(guān)內(nèi)幕知情人,對停牌前公司股票交易是否存在異常情況及內(nèi)幕知情人是否直接或間接參與公司股票交易進行嚴(yán)查;四是向轄區(qū)證監(jiān)局發(fā)函11份,提請轄區(qū)證監(jiān)局對公司相關(guān)問題予以重點關(guān)注、協(xié)助調(diào)查;五是將個別情形嚴(yán)重公司及相關(guān)中介機構(gòu)上報證監(jiān)會查處,將其調(diào)出信息披露直通車公司范圍,對其信息披露公告實施嚴(yán)格事前監(jiān)管。

　　進一步加強會計審計監(jiān)管

　　通過主動監(jiān)管,深交所持續(xù)向市場傳遞監(jiān)管要求,明確監(jiān)管態(tài)度,較好地維護市場秩序,凈化資本市場環(huán)境,對維護資本市場穩(wěn)定健康發(fā)展起到良好作用。如部分公司年審會計師針對深交所關(guān)注函的回函表示,相應(yīng)上市公司大額應(yīng)付款項核銷理由不充分,公司不能確認(rèn)該部分營業(yè)外收入;結(jié)余拆遷補償款計入當(dāng)期損益不符合會計準(zhǔn)則規(guī)定,應(yīng)調(diào)整會計處理方式。再如某公司年底高溢價出售虧損資產(chǎn)給關(guān)聯(lián)方,交易的商業(yè)實質(zhì)、交易合理性與交易價格公允性存疑,相關(guān)關(guān)注函件披露后,該交易因中小投資者反對未獲股東大會審議通過。

　　深交所有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,深交所將繼續(xù)堅持依法全面從嚴(yán)理念,打好防范化解重大風(fēng)險攻堅戰(zhàn),在年報事后審查中繼續(xù)加強對上市公司涉嫌利潤操縱行為監(jiān)管,督促上市公司切實履行依法合規(guī)披露財務(wù)信息義務(wù),嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則及資本市場財務(wù)信息披露規(guī)則相關(guān)規(guī)定。深交所將進一步加大會計審計監(jiān)管力度,督促中介機構(gòu)勤勉執(zhí)業(yè),增強其歸位盡責(zé)意識,真正發(fā)揮核查把關(guān)作用。

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