證券發(fā)行與承銷復(fù)習(xí)：會計報表審計過程

　　1.會計報表審計過程一般包括三個主要的階段，即(計劃階段)、(實施審計階段)和(審計完成階段)。(多選)

　　2.一般來講，會計報表審計計劃階段的主要工作包括：(調(diào)查了解被審計單位的基本情況)、(與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書)、(執(zhí)行分析程序)、(確定重要性水平)、(分析審計風(fēng)險)、(編制審計計劃)。(多選)

　　3.在計劃階段，注冊會計師需要確定兩個層次的重要性水平(會計報表層)和(帳戶余額層)。(多選、判斷，重要性水平也就是可以容許出現(xiàn)的對報表使用人判斷不會造成影響的錯誤金額，會計報表層是指個報表總額可以允許的錯誤金額，還要將報表層金額分配到該報表中的各個帳戶，分配原則也是按照各個帳戶的重要性水平)

　　4.審計風(fēng)險是指注冊會計師對有重要錯報的會計報表仍發(fā)表(無保留意見)的可能性。(單選)

　　5.審計風(fēng)險由(固有風(fēng)險)、(控制風(fēng)險)和(檢查風(fēng)險)組成。(多選，計算：審計風(fēng)險：固有風(fēng)險X控制風(fēng)險X檢查風(fēng)險。三者的關(guān)系是：固有風(fēng)險和控制風(fēng)險是審計人員無法控制的，檢查風(fēng)險的大小是審計人員可以通過抽查量的大小來控制的)轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com

　　6.固有風(fēng)險是假定沒有(內(nèi)部控制)的情況下，會計報表某項認定會產(chǎn)生重大錯報的可能性。(單選)

　　7.控制風(fēng)險是被審計單位存在內(nèi)部控制制度或程序，但由于人不執(zhí)行或者串通使制度或程序失效而造成出現(xiàn)重大錯報的可能性。(判斷)

　　8.審計計劃的組成與內(nèi)容：(多選)

　　9.審計計劃的繁簡程度取決于被審計單位的(經(jīng)營規(guī)模)、(業(yè)務(wù)復(fù)雜程度)(審計目的)等。(多選)

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