證券發(fā)行與承銷：首次發(fā)行股票文件準備(二)

　　三、招股說明書及其摘要

　　1、定義：招股說明書是發(fā)行人發(fā)行股票時，就發(fā)行中的有關(guān)事項向公眾做出披露，并向特定投資人提出購買或銷售其股票的要約邀請性文件。公司IPO必須制作招股說明書。

　　招股說明書摘要是對招股說明書內(nèi)容的概括，是由發(fā)行人編制，隨招股說明書一起報送批準后，在由證監(jiān)會指定的至少一種全國性報刊上及發(fā)行人選擇的其他報刊上刊登，供公眾投資者參考的關(guān)于發(fā)行事項的信息披露法律文件。

　　2、 內(nèi)容及其他要求：

　　(1) 應(yīng)按《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第1號——招股說明書》(2006年修訂)編制招股說明書及其摘要。

　　(2) 招股說明書中引用的財務(wù)報表在其最近1期截止日后6個月內(nèi)有效。特別情況下發(fā)行人可申請適當延長，但至多不超過1個月。

　　(3) 招股說明書的有效期為6個月，自中國證監(jiān)會核準發(fā)行申請前招股說明書最后一次簽署之日起計算。

　　(4) 申請文件受理后、發(fā)行審核委員會審核前，發(fā)行人應(yīng)當將招股說明書(申報稿)在證監(jiān)會網(wǎng)站上預(yù)先披露。發(fā)行人可將招股說明書(申報稿)刊登于其企業(yè)網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應(yīng)當完全一致，且不得早于在證監(jiān)會網(wǎng)站的披露時間。預(yù)先披露的招股說明書不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。

　　【例3】下列說法不正確的是()。

　　A 招股說明書應(yīng)按《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第9號》進行制作 B 招股說明書中引用的財務(wù)報表在其最近1期截止日后6個月內(nèi)有效

　　C招股說明書的有效期為6個月

　　D預(yù)先披露的招股說明書不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票

　　【答案】A

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