證券發(fā)行與承銷：首次公開發(fā)行招股資料(3)

　　1、 發(fā)行人的基本情況：

　　發(fā)行人應(yīng)披露的股本情況包括：前10名股東;前10名自然人股東及其在發(fā)行人處擔(dān)任的職務(wù);涉及國有股的，應(yīng)在國家股股東之后標(biāo)注“SS”(State-own Shareholder)，在國有法人股股東之后標(biāo)注“SLS” (State-own Legal-person Shareholder)等等內(nèi)容。

　　發(fā)行人關(guān)聯(lián)方的情況：發(fā)行人應(yīng)采用方框圖或其他有效形式，全面披露發(fā)起人、持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東、實(shí)際控制人，控股股東、實(shí)際控制人所控制的其他企業(yè)，發(fā)行人的職能部門、分公司、控股子公司、參股子公司以及其他有重要影響的關(guān)聯(lián)方。發(fā)行人應(yīng)披露發(fā)起人、持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實(shí)際控制人的基本情況。

　　【例4】實(shí)際控制人應(yīng)披露到( )為止。

　　A 最終的非國有控股主體 B 最終的外資控股主體

　　C 最終的法人控股主體 D 最終的國有控股主體或自然人

　　【答案】D

　　發(fā)行人還應(yīng)當(dāng)披露公司控制權(quán)的歸屬、公司的股權(quán)及控制結(jié)構(gòu)，并真實(shí)準(zhǔn)確完整地披露公司控制權(quán)或股權(quán)及控制結(jié)構(gòu)可能存在的不穩(wěn)定及其對(duì)公司的生產(chǎn)、經(jīng)營及盈利能力的潛在影響和風(fēng)險(xiǎn)。

　　內(nèi)部職工股的披露要求。

　　若曾存在工會(huì)持股、職工持股會(huì)持股、信托持股、委托持股或股東數(shù)超過200人的情況，應(yīng)詳細(xì)披露有關(guān)股份的形成原因及演變情況;進(jìn)行過清理的，應(yīng)說明是否存在潛在問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，以及有關(guān)責(zé)任的承擔(dān)主體等。

　　發(fā)行人員工簡介及其社會(huì)保障情況。

　　發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露持有5%以上股份的主要股東以及作為股東的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員做出的重要承諾及其履行情況。

　　2、 業(yè)務(wù)和技術(shù)：行業(yè)情況、業(yè)務(wù)情況、資產(chǎn)情況、特許經(jīng)營權(quán)情況、生產(chǎn)技術(shù)及科研情況、境外活動(dòng)情況、質(zhì)量控制情況，發(fā)行人名稱冠有“高科技”或“科技”字樣的，應(yīng)說明冠以此名的依據(jù)。

　　列表披露報(bào)告期內(nèi)各期向前5名客戶合計(jì)的銷售額占當(dāng)期銷售總額的百分比，如向單個(gè)客戶的銷售比例超過總額的50%或嚴(yán)重依賴少數(shù)客戶的，應(yīng)披露其名稱及銷售比例;受同一實(shí)際控制人控制的銷售客戶，應(yīng)合并計(jì)算銷售額。

　　披露報(bào)告期內(nèi)各期向前5名供應(yīng)商合計(jì)的采購額占當(dāng)期采購總額的百分比，如向單個(gè)供應(yīng)商的采購比例超過總額的50%或嚴(yán)重依賴少數(shù)供應(yīng)商的，應(yīng)披露其名稱及采購比例;受同一實(shí)際控制人控制的供應(yīng)商，應(yīng)合并計(jì)算采購額。

　　3、 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易：

　　關(guān)聯(lián)交易的分類：發(fā)行人應(yīng)根據(jù)交易的性質(zhì)和頻率，按照經(jīng)常性和偶發(fā)性分類披露關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)交易對(duì)其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。

　　經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易的披露：對(duì)于購銷商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)分別披露最近3年及1期關(guān)聯(lián)交易方名稱、交易內(nèi)容、交易金額、交易價(jià)格的確定方法、占當(dāng)期營業(yè)收入或營業(yè)成本的比重、占當(dāng)期同類型交易的比重以及關(guān)聯(lián)交易增減變化的趨勢(shì)，與交易相關(guān)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的余額及增減變化原因，及上述關(guān)聯(lián)交易是否仍將持續(xù)進(jìn)行等。

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