證券投資基金輔導(dǎo)：基金資產(chǎn)估值資料(二)

　　四、我國基金資產(chǎn)估值實(shí)務(wù)(重點(diǎn)學(xué)習(xí)與掌握)

　　(一)基金資產(chǎn)估值責(zé)任人()

　　責(zé)任人：基金管理人

　　復(fù)核責(zé)任人：基金托管人

　　(二)估值程序

　　【例題·判斷題】基金管理人完成估值后，內(nèi)部確認(rèn)后，可直接對外公布。答案：×。

　　(三)估值的基本原則

　　P176

　　(四)具體投資品種的估值方法

　　1.交易所上市的股票和權(quán)證是以收盤價(jià)估值，上市債券是以收盤的凈價(jià)估值，期貨合約是按結(jié)算價(jià)格估值，交易所以大宗交易方式轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)支持證券，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值，在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下，按成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

　　2.交易所發(fā)行未上市品種的估值。

　　首次發(fā)行未上市的股票、債券和權(quán)證，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值，在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下按成本計(jì)量。

　　(五)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理及責(zé)任承擔(dān)

　　(六)暫停估值的情形

　　2010年證券從業(yè)資格網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)招生簡章

　　2010年證券從業(yè)資格考試時(shí)間安排

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