學(xué)習(xí)輔導(dǎo)：公司融資(9)

　　4.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)(10項(xiàng))：

　?、虐l(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，盈利能力較強(qiáng)，現(xiàn)金流量正常。

　?、瓢l(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會(huì)計(jì)師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。

　?、前l(fā)行人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會(huì)計(jì)師出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

　?、拾l(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤均為正常且累計(jì)超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù);②最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)超過人民幣5000萬元;或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營業(yè)收入累計(jì)超過人民幣3億元;③發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元;④最近1期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%;⑤最近1期末不存在彌補(bǔ)虧損。

　　5.募集資金運(yùn)用：(6項(xiàng))

　?、庞忻鞔_的使用方向，原則上應(yīng)當(dāng)用于主營業(yè)務(wù)。

　?、平痤~和投資項(xiàng)目與發(fā)行人現(xiàn)有規(guī)模和能力相適應(yīng)。

　?、峭顿Y項(xiàng)目符合有關(guān)法律法規(guī)

　?、劝l(fā)行人董事會(huì)應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目可行性分析

　　⑸項(xiàng)目實(shí)施后不會(huì)產(chǎn)生同業(yè)競爭或?qū)Κ?dú)立性不利影響

　?、寿Y金專項(xiàng)存儲(chǔ)

　　6.監(jiān)管意見書

　　⑴證券公司在提交首次公開發(fā)行股票(以下簡稱IPO)并上市申請前，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會(huì)提交有關(guān)材料，申請出具監(jiān)管意見書。監(jiān)管意見書是證券公司申請IPO上市的必備文件之一。申請監(jiān)管意見書的證券公司應(yīng)當(dāng)提交有關(guān)的說明材料，由公司董事長、總經(jīng)理簽字、加蓋公司公章并附有關(guān)證明材料。

　?、普f明材料：公司基本情況、公司財(cái)務(wù)指標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)情況、公司合規(guī)經(jīng)營情況、內(nèi)部控制情況、法人治理情況、其他需說明情況(如有)。

　　(二)在創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票的條件

　　1.基本條件：

　?、虐l(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。

　　⑵最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤累計(jì)不少于1000萬元，且持續(xù)增長;或者最近1年盈利，且凈利潤不少于500萬元，最近1年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬元，最近兩年?duì)I業(yè)收入增長率均不低于30%。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。

　?、亲罱?期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。

　?、劝l(fā)行后股本總額不少于3000萬元。

　　2.關(guān)于發(fā)行人的持續(xù)盈利能力的要求：不得存在的六種情形

　　3.對(duì)公示、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的要求

　　4.其他要求：公司治理結(jié)構(gòu)、注冊資本、主營業(yè)務(wù);依法納稅、財(cái)務(wù)報(bào)表、違法行為。

　　例題8：發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合：最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)超過人民幣( )萬元或最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營業(yè)收入累計(jì)超過人民幣( )億元。

　　A.3000，3 B.5000，3 C.3000，1 D.5000，1

　　答案：B

　　例題9：在創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營( )年以上的股份有限公司

　　A.1 B.2 C.3 D.4

　　答案：C

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