咨詢工程師決策分析講義：流動負債估算

　　(四)流動負債估算

　　1.概念：

　　2.估算內(nèi)容

　　(1)應付賬款

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　　(2)預收賬款

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　　五、流動資金估算應注意的問題

　　1.當投入物和產(chǎn)出物使用不含稅價格時，應注意將銷項稅額和進項稅額分別包含在相應的收入成本支出中。

　　2.在實際工作中，項目投產(chǎn)初期所需流動資金應在項目投產(chǎn)前籌措。項目評價中為簡化計算，流動資金可從投產(chǎn)第一年開始安排，運營負荷增長，流動資金也隨之增加。

　　采用分項詳細估算法估算流動資金時，不能簡單地按100%運營負荷下的流動資金乘以投產(chǎn)期運營負荷估算。

　　【例題3】下列關于建設項目流動資金的表述中，正確的是( )。(2007年真題)

　　A.流動資金系指項目運營期內(nèi)長期占用的周轉資金

　　B.流動資金必須采用分項詳細估算法進行估算

　　C.經(jīng)營成本及其分項是流動資金估算的唯一基礎數(shù)據(jù)

　　D.不同負荷下的流動資金應按滿負荷數(shù)值乘以負荷率換算

　　【答案】A

　　第五節(jié) 項目總投資與分年投資計劃

　　一、項目總投資估算表的編制(P193)

　　二、分年投資計劃表的編制(P194)

　　(1)估算出項目建設投資后，根據(jù)項目計劃進度的安排，估算分年建設投資，以此作為安排融資計劃，估算建設期利息的基礎。

　　(2)流動資金本來就是分年估算的，可由流動資金估算表轉入。

　　(3)估算出項目建設投資、建設期利息和流動資金后，根據(jù)項目計劃進度的安排，編制分年投資計劃表。

　　分年投資計劃表是編制項目資金籌措計劃表的基礎。

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