2016年初級會計職稱《初級會計實務》預習銀行存款的核對


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銀行存款的核對
企業(yè)應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。 (環(huán)球網校提供銀行存款內容)
“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。
企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,應通過編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)。
一、未達賬項
銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,調整未達賬項)。
?、倨髽I(yè)已收,銀行未收。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)
?、谄髽I(yè)已付,銀行未付。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)
③銀行已收,企業(yè)未收。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)
?、茔y行已付,企業(yè)未付。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)
二、銀行存款余額調節(jié)表的編制——補記式
第一,企業(yè)已記,銀行未記,調銀行;
第二,銀行已記,企業(yè)未記,調企業(yè)。
三、銀行存款余額調節(jié)表只用于核對賬目,不能作為記賬的依據。
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