2018年初級會計職稱《初級會計實務》預習知識點：所得稅費用
更新時間：2017-08-16 14:45:33
來源：環(huán)球網(wǎng)校
瀏覽
收藏
瀏覽收藏
初級會計職稱報名、考試、查分時間 免費短信提醒
摘要 【摘要】2018年初級會計職稱考試開始進入備考預習階段，環(huán)球網(wǎng)校希望考生提前預習，環(huán)球網(wǎng)校初級會計職稱頻道特整理并發(fā)布2018年初級會計職稱《初級會計實務》預習知識點：所得稅費用以下內(nèi)容詳細介紹了關于
【摘要】2018年初級會計職稱考試開始進入備考預習階段，環(huán)球網(wǎng)校希望考生提前預習，環(huán)球網(wǎng)校初級會計職稱頻道特整理并發(fā)布“2018年初級會計職稱《初級會計實務》預習知識點：所得稅費用”以下內(nèi)容詳細介紹了關于法律事件相關內(nèi)容，希望考生提早制定學習計劃，供初級會計職稱考生學習。
所得稅費用
稅會為什么會有差異呢?
【舉例】甲公司和乙公司全年會計利潤均為1 000萬元。當年乙公司“營業(yè)外支出”科目中有100萬元稅收罰款。
甲公司應交所得稅=1 000×25%=250(萬元)
乙公司應交所得稅=1 000×25%=250(萬元)
乙公司應交所得稅=(1 000+100)×25%=275(萬元)
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)
【提示1】當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率。
【提示2】遞延所得稅費用來源于暫時性差異。
【舉例】歡樂科技有限公司2014年年初開始對管理部門電子設備提取折舊，該設備原價為40萬元，假定無殘值，會計上采用兩年期直線法提取折舊。根據(jù)稅法規(guī)定，該類固定資產(chǎn)最低折舊年限為4年。假定每年的稅前會計利潤為100萬元，所得稅率為25%。
【答案】
|
折舊差異 |
2014年 |
2015年 |
2016年 |
2017年 |
|
會計口徑 |
20 |
20 |
0 |
0 |
|
稅務口徑 |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
暫時性差異 |
10 |
10 |
-10 |
-10 |
環(huán)球網(wǎng)校小編推薦：
環(huán)球網(wǎng)校友情提示：如果您在初級會計職稱備考過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網(wǎng)校初級會計職稱考試頻道或登陸初級會計職稱論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為考生提供“2018年初級會計職稱《初級會計實務》預習知識點：所得稅費用”要求參加2018年初級會計職稱考生學習并掌握知識點。
編輯推薦
最新資訊
- 雙科速記資料!2025年初級會計要點隨身記(帶考頻標注)2025-04-08
- 急救資料：2025年初級會計經(jīng)濟法基礎速記手冊2025-04-08
- 2025年初級會計實務考點速記寶典免費領，輕松拿下所有要背的知識點2025-04-08
- 2025年初級會計經(jīng)濟法基礎高頻考點+思維導圖+必刷題+5套模擬卷2025-04-07
- 2025年初級會計實務高頻考點+必刷題+5套模擬卷2025-04-07
- 2025年經(jīng)濟法基礎知識點：社會保險經(jīng)辦機構(gòu)2025-04-01
- 2025年初級會計筆記重點歸納經(jīng)濟法：失業(yè)保險2025-04-01
- 2025年初級會計職稱經(jīng)濟法考點：停止享受工傷保險待遇情形2025-03-31
- 2025年初級會計職稱主要考點《經(jīng)濟法基礎》：工亡待遇2025-03-31
- 2025年經(jīng)濟法基礎初級會計職稱考點速記：傷殘待遇2025-03-31
打卡人數(shù)
