2023年初級會計增值稅大題

2023年初級會計進入備考階段，很多考生想要初級會計《經濟法基礎》試題，小編根據環(huán)球網校老師整理的試題分享：《經濟法基礎》第四章稅法概述及貨物和勞務稅法律制度習題，針對增值稅考點進行練習，同時哪些地方容易出錯也進行解析，供考生練習增值稅不定項選擇題。

第四章稅法概述及貨物和勞務稅法律制度

【不定項選擇】甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，從事商業(yè)咨詢服務。其2019年5月發(fā)生的經濟業(yè)務如下:

(1)5日，向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務，取得含增值稅銷售額5萬元;

(2)10日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊信息服務，取得含增值稅銷售額1萬元;

(3)15日，購進辦公用品，支付價款2萬元，并取得增值稅普通發(fā)票;

(4)20日，銷售公司淘汰的舊固定資產5臺，每臺收到含增值稅價款1 000元;

(5)25日，由于業(yè)務需要，業(yè)務員支出餐飲住宿費用共計0.8萬元,取得增值稅普通發(fā)票;

(6)28日，將一處閑置辦公區(qū)對外出租，一次性預收全年含增值稅租金30萬元。

已知：小規(guī)模納稅人采用3%的征收率，小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產按照5%的征收率征收增值稅，房產稅從租計征的稅率為12%。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

1.計算甲公司5月份可以抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是( ) 。

A.0

B.(2+0.8)×13%=0.364(萬元)

C.(2+0.8)×3%=0.084(萬元)

D. 2×3%=0.06(萬元)

2.計算甲公司5月份因提供服務而確認的增值稅的下列算式中，正確的是( ) 。

A.(5+1)×3%=0.18(萬元)

B.(5+1)÷(1+3%)×3%=0.1 748(萬元)

C. 5÷(1+3%)×3%=0.1 456(萬元)

D.(5+1)÷(1+3%)×2%=0.1 165(萬元)

3.計算20日銷售舊固定資產應確認增值稅稅額的下列算式中，正確的是( ) 。

A. 1 000÷(1+3%)×2%=19.42(元)

B. 1 000÷(1+3%)×3%=29.13(元)

C.(1 000×5)÷(1+3%)×2%=97.09(元)

D.(1 000×5)÷(1+3%)×3%=145.63(元)

4.出租閑置辦公區(qū)涉及增值稅及房產稅的下列計算中正確的是( )。

A.當月確認增值稅=30÷(1+5%)×5%=1.43(萬元)

B.當月確認增值稅=30÷12÷(1+5%)×5%=0.12(萬元)

C.房產稅=30÷(1+5%)×12%=3.43(萬元)

D.房產稅=30÷(1+5%)×(1-30%)×12%=2.4(萬元)

【答案】1.A 2.B 3.C 4.AC

【解析】

1.小規(guī)模納稅人實行簡易征稅辦法，購進貨物支付的增值稅款不允許抵扣。

2.提供服務含稅銷售額需換算成不含稅銷售額，適用征收率3%。

3.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。

4.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。因此租金全額計征增值稅。房產稅此處從租計征，計稅依據為不含增值稅的銷售額。

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以上為2023年初級會計習題，考生做完試題后來看下各題型評分標準及答題思路

一、初級經濟法基礎題型及評分標準

1.單項選擇題(本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。)

2.多項選擇題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

3.判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

二、初級會計答題技巧

1.選擇題技巧

首先，單選題最完整的答題思路當然是能夠準確判斷出其他三個一定是錯誤的，如果不能正確判斷，可以采用排除法，雖然并不一定能夠確定某個選項一定正確，但能夠判斷出其他三個一定是錯誤的，很明顯也是能夠選出正確答案的。

另外，有些時候四個選項本身會有存在矛盾的情形，那么肯定正確答案存在于某兩個選項中，對于這兩個選項就要結合自己的知識記憶進行合理的判斷了。

單選題本身難度不大，對于考生知識掌握的要求也不是特別高，只要在平時復習的時候注意區(qū)分，理解記憶，拿高分的可能性還是很高的。

對于初級會計職稱考試多項選擇題的題型，可將其分為兩大類：一類是考查記憶型，一類是理解型。

2.記憶性題目技巧

在初級會計職稱考試中，記憶型題目考查形式較為簡單。對于此類題型考生需多加記憶，掌握基礎考點，總體難度不大，但是要想把每一個題目全部選全了，對基礎知識點的掌握要求是非常高的。題型簡單并不意味著可以掉以輕心，在整個答題過程中一定要仔細認真，爭取會的全對。

3.理解型題目技巧

相對而言，理解性的題目難度還是比較大的，因為考生很容易將正確的答案和錯誤的答案混淆。

因此需要強化對相關考點內容的理解，在仔細分析后再作出解答。

對于部分自己無法確定的選項，可以適當的采取排除法，對比法進行解答，總之，排除掉一個，對應的正確率也會有所提高。

多選題相對而言不容易得分，因為需要大家對于知識點有一個確定的記憶。

4.判斷題技巧

(1)保持會計上的謹慎性

遇到不會做的題目和模棱兩可的題目時，直接放棄，不要存在僥幸心理，這種心理可以適用去做其余的單選題但是絕對不適用做判斷題。

此外，如果判斷題中出現了許多絕對的字眼時，很大程度上就是錯的，所以同學們還是要結合自己對于該知識點的描述做一個準確的判斷。

(2)平時看書學習一定要細心

因為歷年對于判斷題目的考察都是一些知識點你是否記住了，并且這些知識點有些是比較瑣碎的，如果看書不認真的同學很可能會在這方面吃虧。

既然判斷題主要以考查記憶性題目為主，多為教材原文的相關表述，或是針對教材原文進行總結，所以同學們要學會總結瑣碎的知識點，學會比較一些相似的知識點，防止自己弄混淆。

(3)讀題時一定要認真仔細

大家如果做過判斷題就會發(fā)現還有一部分是陷阱題，就是會利用一些易被考生忽略的條件進行命題或對教材原文進行細微修改，比如說給你一句話少了一個前提條件讓你去判斷正誤。

雖然我們都知道光看這句話如果默認它的前提條件是存在的，很多學生就會認為這句話是對的，事實上，少了前提假設就是錯誤的，希望考生可以在考場上擦亮眼睛。

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