2014初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試試題：增值消費及營業(yè)稅法律制度(單選)

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　　環(huán)球網(wǎng)校為了方便各位考生2014年初級會計職稱考試備考。特整理了《初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試試題，隨后還會有經(jīng)典試題與備考技巧，敬請期待!

　　2014初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試試題：增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度（單選）

　　一、單項選擇題

　　1、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是(　　)。

　　A、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者

　　B、年銷售額為70萬元的從事貨物批發(fā)的其他個人

　　C、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

　　D、年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)

　　2、某公司2010年8月，以500萬元購入一幢辦公樓 (不考慮其他稅費)，2013年6月因公司遷移，遂將該辦公樓出售，收入為650萬，則該公司應(yīng)當繳納的營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　A、7.5

　　B、15

　　C、25

　　D、32.5

　　3、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是(　　)。

　　A、旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運輸業(yè)務(wù)

　　B、金融企業(yè)從事貸款業(yè)務(wù)

　　C、電信局提供的電傳業(yè)務(wù)

　　D、文化公司組織的文藝表演

　　4、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是(　　)。

　　A、汽修廠修理汽車

　　B、百貨商店銷售日用品

　　C、建材商店銷售裝修材料

　　D、電信公司提供電信服務(wù)

　　5、酒廠2013年10月生產(chǎn)銷售乙類啤酒400噸，每噸售價2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸不含稅35000元，成本利潤率為10%，該廠當月應(yīng)納消費稅為(　　)元。

　　A、90175

　　B、86166.60

　　C、2175

　　D、88000.00

　　6、我國消費稅對不同應(yīng)稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費品中，適用復(fù)合計稅方法計征消費稅的是(　　)。

　　A、糧食白酒

　　B、酒精

　　C、成品油

　　D、摩托車

　　7、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不應(yīng)繳納消費稅的是(　　)。

　　A、進口游艇

　　B、生產(chǎn)銷售小汽車

　　C、零售化妝品

　　D、批發(fā)卷煙

　　8、某公司專門從事認證服務(wù)，被認定為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 10月16日，取得某項認證服務(wù)收入106萬元，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價稅合計為106萬元; 10月18日，購進一臺經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元; 10月20日，接受本市其他單位設(shè)計服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0. 3萬元;已知增值稅稅率為6%。則該公司當月應(yīng)納增值稅稅額為(　　)萬元。

　　A、2.3

　　B、2.6

　　C、2.66

　　D、6

　　9、某公司為增值稅一般納稅人，2013年12月從國外進口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為100萬元。已知進口關(guān)稅稅率為26%，消費稅稅率為30%，增值稅稅率為17%。則該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額為(　　)。

　　A、17

　　B、21.42

　　C、26.18

　　D、30.6

　　10、下列各項中，屬于應(yīng)計入銷售額繳納增值稅的是(　　)。

　　A、納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

　　B、受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

　　C、納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的各項費用

　　D、納稅人銷售貨物的同時向購買方收取的手續(xù)費

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　　參考答案

　　1、【正確答案】 B

　　【答案解析】除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。

　　2、【正確答案】 A

　　【答案解析】單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額。此業(yè)務(wù)應(yīng)當繳納的營業(yè)稅 =(650-500)×5%=7.5 (萬元)。

　　3、【正確答案】 A

　　【答案解析】選項B按照“金融保險業(yè)”納稅;選項C按照“電信業(yè)”納稅;選項D按照“文化體育業(yè)”納稅。

　　4、【正確答案】 D

　　【答案解析】售貨物，提供加工修理修配勞務(wù)及進口貨物為增值稅的征稅范圍，本題選項A為提供修理修配勞務(wù)，選項BC為銷售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，選項D為營業(yè)稅的征稅范圍，按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅。

　　5、【正確答案】 A

　　【答案解析】乙類啤酒每噸稅額為220元，所以銷售乙類啤酒應(yīng)納消費稅為：400×220=88000(元)。自產(chǎn)白酒用于非應(yīng)稅項目的，視同銷售征收消費稅，無同類產(chǎn)品銷售價格，則按組成計稅價格計算消費稅，所以廣告樣品使用應(yīng)納消費稅為：組成計稅價格=[35000×0.2×(1+10%)+(0.2×2000×0.5)]÷(1-20%)=9875(元);白酒應(yīng)納消費稅額=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175(元);應(yīng)納稅額=88000+2175=90175(元)。

　　6、【正確答案】 A

　　【答案解析】我國現(xiàn)行消費稅中對白酒和卷煙實行復(fù)合計稅辦法。

　　7、【正確答案】 C

　　【答案解析】化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收。

　　8、【正確答案】 A

　　【答案解析】當期銷項稅額=106÷(1+6%) ×6%=6(萬元);當期進項稅額=3.4+0.3=3.7(萬元);應(yīng)納稅額=6-3.7=2.3(萬元)

　　9、【正確答案】 D

　　【答案解析】進口貨物如果繳納消費稅，則計算增值稅應(yīng)納稅額時，組成的計稅價格中含有消費稅稅款。進口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅稅額=100×26% =26(萬元);進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅稅額= (100+26)÷(1-30% ) ×30%=54(萬元);組成計稅價格=(100+26+54) =180(萬元);進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=180×17% =30.6(萬元)

　　10、【正確答案】 D

　　【答案解析】銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、包裝費等。

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