2014初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試試題：增值消費(fèi)及營業(yè)稅法律制度(多選)

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2014初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試試題：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅法律制度（多選）

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有(　　)。

　　A、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

　　B、商場銷售移動電話

　　C、雜志社銷售雜志的收入

　　D、商品期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)

　　2、下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有(　　)。

　　A、將外購貨物分配給股東

　　B、將外購貨物用于個人消費(fèi)

　　C、將自產(chǎn)貨物無償贈送他人

　　D、將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

　　3、根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，下列勞務(wù)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的有(　　)。

　　A、納稅人單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)

　　B、水利工程單位向用戶收取的水利工程水費(fèi)

　　C、納稅人單獨(dú)提供按揭、代辦服務(wù)，不銷售汽車

　　D、汽車修理廠修理汽車

　　4、下列各項(xiàng)行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售行為一并征收營業(yè)稅的是(　　)。

　　A、建筑安裝企業(yè)在提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時將外購的貨物用于該建筑工程

　　B、運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)并附設(shè)獨(dú)立核算的商場銷售貨物

　　C、小汽車銷售企業(yè)在銷售汽車的同時提供售后維修服務(wù)

　　D、娛樂城提供娛樂服務(wù)的同時銷售小食品

　　5、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有(　　)。

　　A、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

　　C、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

　　D、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　6、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應(yīng)稅消費(fèi)品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣，下列各項(xiàng)中，可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有(　　)。

　　A、外購的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品

　　B、委托加工收回的煙絲用于生產(chǎn)卷煙

　　C、外購的已稅汽車用于改裝成小貨車

　　D、外購的已稅潤滑油用于生產(chǎn)潤滑油

　　7、下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有(　　)。

　　A、實(shí)木復(fù)合地板

　　B、電動汽車

　　C、高爾夫球桿

　　D、農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎

　　8、根據(jù)營改增的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的有(　　)。

　　A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　B、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)

　　C、航空公司提供飛機(jī)播薩農(nóng)藥服務(wù)

　　D、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

　　9、下列運(yùn)輸業(yè)務(wù)中，屬于營改增征稅范圍的有(　　)。

　　A、公路運(yùn)輸服務(wù)

　　B、水路運(yùn)輸服務(wù)

　　C、鐵路運(yùn)輸服務(wù)

　　D、航空運(yùn)輸服務(wù)

　　10、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有(　　)。

　　A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　C、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

　　D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

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　　參考答案

　　1、【正確答案】 ABCD

　　2、【正確答案】 ACD

　　【答案解析】將外購貨物用于個人消費(fèi)，其購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，不屬于增值稅視同銷售貨物的情形，而選項(xiàng)ACD三種情形屬于增值稅視同銷售貨物的情形。

　　3、【正確答案】 ABC

　　【答案解析】選項(xiàng)D提供加工、修理修配勞務(wù)是增值稅的征稅范圍。

　　4、【正確答案】 AD

　　【答案解析】選項(xiàng)BC為增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。

　　5、【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：

　　(1)納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式確定，分別為：

　?、俨扇≠d銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

　?、诓扇☆A(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

　　③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

　　④采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

　　(2)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。

　　(3)納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。

　　(4)納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

　　6、【正確答案】 ABD

　　【答案解析】外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除范圍包括：

　　(1)外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;

　　(2)外購已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品;

　　(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石;

　　(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火;

　　(5)外購已稅汽車輪胎(內(nèi)胎和外胎)原料生產(chǎn)的汽車輪胎;

　　(6)外購已稅摩托車零件生產(chǎn)的摩托車(如用外購兩輪摩托車改裝三輪摩托車);

　　(7)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿;

　　(8)外購己稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子;

　　(9)外購已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板;

　　(10)外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品;

　　(11)外購已稅潤滑油原料生產(chǎn)的潤滑油。

　　7、【正確答案】 AC

　　【答案解析】電動汽車和拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅，實(shí)木復(fù)合地板和高爾夫球桿屬于消費(fèi)稅征收范圍。

　　8、【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】下列項(xiàng)目免征增值稅：

　　(一)個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。

　　(二)殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)。

　　(三)航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)。

　　(四)試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。

　　9、【正確答案】 ABCD

　　10、【正確答案】 ABCD

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