2019年初級審計師理論與實務(wù)第二部分財務(wù)報告內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)

第二部分 企業(yè)財務(wù)審計

第七章 財務(wù)報告審計

第一節(jié) 財務(wù)報告內(nèi)部控制測評和審計目標(biāo)

知識點一、財務(wù)報告內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)

1、崗位責(zé)任控制

應(yīng)制定嚴密的工作程序.明確每一工作環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求、時間控制.明確各崗位職責(zé)范圍及其相互制約、相互配合的關(guān)系，以保證編表工作順利進行。

2、編制程序的控制

期末結(jié)賬控制;對賬控制;試算平衡控制

例題：(2010初)下列各項中，不屬于財務(wù)報告編制程序控制的是：

A.結(jié)賬控制

B.試算平衡控制

C.對賬控制

D.報送時間控制

答案：D

例題：(2010中)下列各項中，屬于財務(wù)報表編制程序控制的有( )

A.報表內(nèi)容控制

B.結(jié)賬控制

C.報送時間控制

D.對賬控制

E.試算平衡控制

答案：BDE

3、會計稽核控制

報表內(nèi)容控制;編制方法控制;審核控制

4、報送時間控制

5、公司治理層面控制

例題：(2009中)為保證財務(wù)報表編制工作的有序進行，企業(yè)應(yīng)建立嚴密的工作程序，明確各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求和時間限制，明確各崗位人員的責(zé)任和職權(quán)范圍，這種內(nèi)部控制要求是指( )

A.編制程序控制 B.崗位責(zé)任控制

C.編制方法控制 D.審核控制

答案：B