2017年注冊會計師答疑：可轉換債券和認股權證區(qū)別?
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問題：可轉換債券和認股權證區(qū)別?
解答：
可轉換債券和認股權證的區(qū)別
(1)認股權證在認購股份時給公司帶來新的權益資本，而可轉換債券在轉換時只是報表項目之間的變化，沒有增加新的資本。
(2)靈活性不同
可轉換債券的類型繁多，千姿百態(tài)。它允許發(fā)行者規(guī)定可贖回條款、強制轉換條款等，而認股權證的靈活性較差。
(3)適用情況不同
發(fā)行附帶認股權證債券的公司，比發(fā)行可轉換債券的公司規(guī)模小、風險更高，往往是新的公司啟動新的產品。
附帶認股權證的債券發(fā)行者，主要目的是發(fā)行債券而不是股票，是為了發(fā)債而附帶期權，只是因為當前利率要求高，希望通過捆綁期權吸引投資者以降低利率。
可轉換債券的發(fā)行者，主要目的是發(fā)行股票而不是債券，只是因為當前股價偏低，希望通過將來轉股以實現(xiàn)較高的股票發(fā)行價。
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(4)兩者的發(fā)行費用不同
可轉換債券的承銷費用與純債券類似，而附帶認股權證債券的承銷費用介于債務融資和普通股之間。
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