2017年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》第五章外部風(fēng)險

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　　企業(yè)面對的風(fēng)險種類——外部風(fēng)險

　　企業(yè)面對的主要風(fēng)險分為兩大類：外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。(環(huán)球網(wǎng)校提供外部風(fēng)險)

　　外部風(fēng)險主要包括政治風(fēng)險、法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險、社會文化風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、自然環(huán)境風(fēng)險、市場風(fēng)險、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險等。

　　內(nèi)部風(fēng)險主要包括：戰(zhàn)略風(fēng)險、操作風(fēng)險、運營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等。

　　1、政治風(fēng)險

　　政治風(fēng)險是指完全或部分由政府官員行使權(quán)力和政府組織的行為而產(chǎn)生的不確定性。

　　雖然政治風(fēng)險更多地與海外市場(尤其是發(fā)展中國家)風(fēng)險有關(guān)，但這一定義適用于國內(nèi)外所有市場。

　　政治風(fēng)險常常分為：

　　(1)外匯管制的規(guī)定

　　通常欠發(fā)達(dá)國家制定的外匯管制規(guī)定更為嚴(yán)格。

　　(2)進(jìn)口配額和關(guān)稅

　　規(guī)定進(jìn)口配額可以限制在東道國內(nèi)的子公司從其控股公司購買以投放到國內(nèi)市場上銷售的商品數(shù)量。有些時候東道國會要求征收額外稅收，即對外國企業(yè)按高于本地企業(yè)的稅率征稅，目的是為本地企業(yè)提供優(yōu)勢條件。甚至有可能故意征收超高稅率，使得外國企業(yè)難以盈利。

　　(3)組織結(jié)構(gòu)及要求最低持股比例。憑借要求所有投資必須采取與東道國的公司聯(lián)營的方式，東道國政府可決定組織結(jié)構(gòu)。最低持股比例是指外資公司的部分股權(quán)必須由當(dāng)?shù)赝顿Y人持有。

　　(4)限制向東道國的銀行借款

　　限制甚至包括禁止外資企業(yè)向東道國的銀行和發(fā)展基金按最低利率借款。某些國家僅向本國的企業(yè)提供獲取外幣的渠道，以迫使外資企業(yè)將外幣帶人本國。

　　(5)沒收資產(chǎn)

　　出于國家利益的考慮，東道國可能會沒收外國財產(chǎn)。國際法認(rèn)為，這是主權(quán)國的權(quán)力，但主權(quán)國要按照公平的市場價格迅速地以可自由兌換的貨幣進(jìn)行賠償。問題常常出現(xiàn)在“迅速”和“公平”這兩個詞所代表的準(zhǔn)確含義、貨幣的選擇，以及如果對主權(quán)國家提出的賠償不滿，企業(yè)可以采取哪些措施等方面。

　　2、法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險

　　合規(guī)風(fēng)險是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而給企業(yè)信譽帶來的損失的可能性。

　　法律風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中因自身經(jīng)營行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而造成的不利法律后果的可能性。

　　法律風(fēng)險通常包括以下三方面：

　　一是法律環(huán)境因素，包括立法不完備、執(zhí)法不公正等;

　　二是市場主體自身法律意識淡薄，在經(jīng)營活動中不考慮法律因素等;

　　三是交易相對方的失信、違約或欺詐等。

　　合規(guī)風(fēng)險側(cè)重于行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān)，而法律風(fēng)險側(cè)重于民事責(zé)任的承擔(dān)。以下的例子可以說明法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險的關(guān)系。比如銀行與客戶約定的利率超出了人民銀行規(guī)定的基準(zhǔn)利率幅度，那么銀行合規(guī)風(fēng)險突出表現(xiàn)在監(jiān)管機關(guān)的行政處罰、重大財產(chǎn)損失和聲譽損失，而法律風(fēng)險則側(cè)重于銀行對客戶民事賠償責(zé)任的承擔(dān)。

　　3、社會文化風(fēng)險

　　文化風(fēng)險是指文化這一不確定性因素給企業(yè)經(jīng)營活動帶來的影響。

　　從文化風(fēng)險成因來看，文化風(fēng)險存在并作用于企業(yè)經(jīng)營的更深領(lǐng)域，主要有以下方面：

　　(1)跨國經(jīng)營活動引發(fā)的文化風(fēng)險。

　　(2)企業(yè)并購活動引發(fā)的文化風(fēng)險。

　　(3)組織內(nèi)部因素引發(fā)的文化風(fēng)險。

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　　4、技術(shù)風(fēng)險

　　從技術(shù)風(fēng)險范圍考察，技術(shù)風(fēng)險的定義有廣義和狹義之分。

　　從技術(shù)活動過程所處的不同階段考察，技術(shù)可以劃分為技術(shù)設(shè)計風(fēng)險、技術(shù)研發(fā)風(fēng)險和技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險。

　　技術(shù)設(shè)計風(fēng)險是指技術(shù)在設(shè)計階段，由于技術(shù)構(gòu)思或設(shè)想的不全面性致使技術(shù)及技術(shù)系統(tǒng)存在先天“缺陷”或創(chuàng)新不足而引發(fā)的各種風(fēng)險。

　　技術(shù)研發(fā)風(fēng)險是指在技術(shù)研究或開發(fā)階段，由于外界環(huán)境變化的不確定性、技術(shù)研發(fā)項目本身的難度和復(fù)雜性、技術(shù)研發(fā)人員自身知識和能力的有限性都可能導(dǎo)致技術(shù)的研發(fā)面臨著失敗的危險。

　　技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險是指由于技術(shù)成果在產(chǎn)品化、產(chǎn)業(yè)化的過程中所帶來的一系列不確定性的負(fù)面影響或效應(yīng)。

　　5、自然環(huán)境風(fēng)險

　　自然環(huán)境風(fēng)險，是指企業(yè)由于其自身或影響其業(yè)務(wù)的其他方造成的自然環(huán)境破壞而承擔(dān)損失的風(fēng)險。

　　自然環(huán)境風(fēng)險類別：

　?、倨髽I(yè)自身對自然環(huán)境造成的直接影響;

　　②企業(yè)與客戶和供應(yīng)商之間的聯(lián)系以及企業(yè)產(chǎn)品對自然環(huán)境造成的間接影響。

　　6、市場風(fēng)險

　　市場風(fēng)險是企業(yè)所面臨的外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動性所帶來的與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險。

　　市場風(fēng)險至少要考慮以下幾個方面：

　　(1)產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化帶來的風(fēng)險;

　　(2)能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格的變化帶來的風(fēng)險;

　　(3)主要客戶、主要供應(yīng)商的信用風(fēng)險;

　　(4)稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化帶來的風(fēng)險;

　　(5)潛在進(jìn)入者、競爭者與替代品的競爭帶來的風(fēng)險。

　　7、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險

　　產(chǎn)業(yè)風(fēng)險是指在特定產(chǎn)業(yè)中與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險。在考慮企業(yè)可能面對的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險時，以下幾個因素是非常關(guān)鍵的：

　　(1)產(chǎn)業(yè)(產(chǎn)品)生命周期階段

　　處于不同時期的產(chǎn)業(yè)具有不同的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險。波特認(rèn)為，在導(dǎo)入期，產(chǎn)業(yè)風(fēng)險非常高;在成長期因為增長可以彌補風(fēng)險，所以在此階段可以冒險;在成熟期，企業(yè)面臨周期性品牌出現(xiàn)的風(fēng)險;在衰退期企業(yè)經(jīng)營主要的懸念是什么時間產(chǎn)品將完全退出市場。

　　(2)產(chǎn)業(yè)波動性

　　波動性產(chǎn)業(yè)是指迅速變化、不斷上下起伏的產(chǎn)業(yè)。波動性產(chǎn)業(yè)會涉及較大的不確定性，使計劃和決策變得更難。

　　(3)產(chǎn)業(yè)集中程度

　　在產(chǎn)業(yè)集中度高的產(chǎn)業(yè)，在位企業(yè)具有競爭優(yōu)勢，特別是在受政府保護(hù)的壟斷產(chǎn)業(yè)中，某些國家公用事業(yè)公司或國家政府所管理的公司面臨很小的競爭壓力和風(fēng)險，而在這樣的產(chǎn)業(yè)中，新進(jìn)入者就面臨著很高的進(jìn)入障礙和風(fēng)險。在產(chǎn)業(yè)集中度低的產(chǎn)業(yè)中，產(chǎn)業(yè)內(nèi)競爭激烈，企業(yè)面臨著共同的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險。

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