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2019年注冊會計(jì)師《審計(jì)》考點(diǎn)(14)：信息技術(shù)對審計(jì)的影響

更新時間：2019-05-23 11:09:53 來源：環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽50收藏10

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編輯推薦：2019年注冊會計(jì)師《審計(jì)》考點(diǎn)匯總

1、 如果依賴相關(guān)信息系統(tǒng)所形成的財務(wù)信息和報告作為審計(jì)工作的依據(jù)，則注冊會計(jì)師需要在整個過程中考慮信息的準(zhǔn)確性、完整性、授權(quán)體系及訪問限制等四個方面。

2、 信息系統(tǒng)審計(jì)關(guān)聯(lián)范圍表

對信息系統(tǒng)的依賴程度 對系統(tǒng)環(huán)境的了解與評估（是/否） 驗(yàn)證手工控制 （是/否） 驗(yàn)證系統(tǒng)應(yīng)用控制（是/否） 了解、驗(yàn)證系統(tǒng)一般性控制 （是/否）
不依賴 是 否 否 否
僅依賴人工控制，此類人工控制不依賴系統(tǒng)所生成的信息或報告 是 是 否 否
僅依賴人工控制，此類人工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報告，審計(jì)需要通過控制測試來驗(yàn)證控制有效性 是 是 否 是
同時依賴人工及自動控制 是 是 是 是

3、

項(xiàng)目 要素 內(nèi)容
信息技術(shù)應(yīng)用控制 審計(jì) 完整性 1.順序編號可以保證系統(tǒng)每筆日記賬都是唯一的，并且系統(tǒng)不接受相同的編號，或者在編號范圍外的憑證。
2.編輯檢查，以確保無重復(fù)交易錄入
準(zhǔn)確性 1.編輯檢查，包括限制檢查、合理性檢查、存在性檢查和格式檢查等。
2.將客戶、供應(yīng)商、發(fā)票和采購訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行比較
授權(quán) 1.交易流程中必須包含恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)。
2.將客戶、供應(yīng)商、發(fā)票和采購訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行比較
訪問限制 1.對于某些特殊的會計(jì)記錄的訪問，必須經(jīng)過數(shù)據(jù)所有者的正式授權(quán)。
2.訪問控制必須滿足適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離。
3.對每個系統(tǒng)的訪問都要單獨(dú)考慮

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