2020年注冊會計師《審計》提高練習(xí)信息技術(shù)對審計的影響

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1.下列各項關(guān)于注冊會計師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)的說法中，正確的是(　)。

A.面對海量的交易、數(shù)據(jù)和財務(wù)信息，傳統(tǒng)的審計技術(shù)在抽樣針對性和樣本覆蓋程度方面的局限性越來越不明顯

B.信息技術(shù)的廣泛運用突破了注冊會計師審計準則的規(guī)定

C.信息技術(shù)的運用，并不影響注冊會計師的知識結(jié)構(gòu)

D.信息化環(huán)境下，注冊會計師應(yīng)該積極引入相關(guān)技術(shù)專業(yè)人員參與審計工作

2.下列關(guān)于在IT環(huán)境下的審計的說法中不正確的是(　)。

A.當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時，注冊會計師可采取傳統(tǒng)方式進行審計

B.在不復(fù)雜的IT環(huán)境下，注冊會計師可以不測試一般控制和應(yīng)用控制的運行有效性

C.不管在怎樣的IT環(huán)境下，注冊會計師都不能繞過計算機進行審計

D.在面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時，注冊會計師需要“穿過計算機進行審計”

3.如果針對某一具體審計目標(biāo)，注冊會計師能夠減少實質(zhì)性程序的是(　)。

A.注冊會計師能夠識別出有效的一般控制

B.注冊會計師能夠識別出有效的應(yīng)用控制

C.注冊會計師能夠識別出有效的一般控制，并通過測試確定其運行有效

D.注冊會計師能夠識別出有效的應(yīng)用控制，并通過測試確定其運行有效

4.下列屬于信息系統(tǒng)應(yīng)用控制的是(　)。

A.輸出控制

B.程序開發(fā)控制

C.數(shù)據(jù)訪問控制

D.程序變更控制

5.下列關(guān)于信息技術(shù)系統(tǒng)的說法中，錯誤的是(　)。

A.信息技術(shù)一般控制環(huán)境影響應(yīng)用控制的運行

B.信息技術(shù)一般控制通常對全部或部分財務(wù)報表認定作出間接貢獻

C.編輯檢查可以實現(xiàn)應(yīng)用控制審計的準確性目標(biāo)

D.編輯檢查不能實現(xiàn)應(yīng)用控制的完整性目標(biāo)

6.下列有關(guān)信息技術(shù)一般控制的說法中，錯誤的是(　)。

A.信息技術(shù)一般控制只能對實現(xiàn)部分或全部財務(wù)報表認定做出間接貢獻

B.信息技術(shù)一般控制對所有應(yīng)用控制具有普遍影響

C.信息技術(shù)一般控制包括程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計算機運行四個方面

D.信息技術(shù)一般控制在保證信息系統(tǒng)的安全

7.關(guān)于信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系，下列說法中不正確的是(　)。

A.公司層面信息技術(shù)控制情況會影響信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的部署和落實

B.公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險基調(diào)

C.注冊會計師會首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術(shù)控制審計，并基于此識別信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的主要風(fēng)險點和審計重點

D.信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制分別有各自的目的和運作領(lǐng)域，一般控制的有效與否并不影響應(yīng)用控制的有效性

8.下列關(guān)于信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系的說法中不正確的是(　)。

A.公司層面信息技術(shù)控制情況代表了該公司的信息技術(shù)控制的整體環(huán)境，會影響該公司的信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的部署和落實

B.根據(jù)目前信息技術(shù)審計的業(yè)內(nèi)最佳實踐，注冊會計師在執(zhí)行信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制審計之前，會首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術(shù)控制審計

C.一般控制是設(shè)計在計算機應(yīng)用系統(tǒng)中的、有助于達到信息處理目標(biāo)的控制

D.公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險基調(diào)

9.在測試信息技術(shù)一般控制時，注冊會計師需要對影響系統(tǒng)驅(qū)動組件持續(xù)有效運行的各個領(lǐng)域?qū)嵤┛刂茰y試，下列各項中不屬于測試的內(nèi)容的是(　)。

A.程序變更控制

B.計算機運行控制

C.程序數(shù)據(jù)訪問控制

D.輸入授權(quán)控制

10.注冊會計師在審計工作中計劃僅依賴手工控制，且此類手工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報告，需要通過控制測試來驗證控制有效性。下列說法中不正確的是(　)。

A.需要對系統(tǒng)環(huán)境進行了解與評估

B.需要驗證手工控制

C.需要驗證應(yīng)用控制

D.需要了解、驗證系統(tǒng)一般性控制

參考答案及解析：

1.【正確答案】D

【答案解析】面對海量的交易、數(shù)據(jù)和財務(wù)信息，傳統(tǒng)的審計技術(shù)在抽樣針對性和樣本覆蓋程度方面的局限性越來越突出，選項A錯誤;信息技術(shù)的運用只是審計手段的改變，與審計準則的規(guī)定并不沖突，選項B錯誤;信息技術(shù)的廣泛運用，對注冊會計師的知識結(jié)構(gòu)提出了新的要求，選項C錯誤。

2.【正確答案】C

【答案解析】當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時，注冊會計師可以繞過計算機進行審計。

3.【正確答案】D

【答案解析】如果針對某一具體審計目標(biāo)，注冊會計師能夠識別出有效的應(yīng)用控制，在通過測試確定其運行有效后，注冊會計師能夠減少實質(zhì)性程序。

4.【正確答案】A

【答案解析】選項BCD屬于一般控制。

5.【正確答案】D

【答案解析】編輯檢查同時可以實現(xiàn)應(yīng)用控制審計的完整性和準確性。

6.【正確答案】A

【答案解析】選項A，信息技術(shù)一般控制通常會對實現(xiàn)部分或全部財務(wù)報表認定作出間接貢獻。在有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對實現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財務(wù)報表認定作出直接貢獻。

7.【正確答案】D

【答案解析】選項D不正確，信息技術(shù)一般控制是基礎(chǔ)，信息技術(shù)一般控制的有效與否會直接關(guān)系到信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任。

8.【正確答案】C

【答案解析】選項C，應(yīng)用控制是設(shè)計在計算機應(yīng)用系統(tǒng)中的、有助于達到信息處理目標(biāo)的控制。

9.【正確答案】D

【答案解析】輸入數(shù)據(jù)屬于應(yīng)用控制，不涉及系統(tǒng)設(shè)置或系統(tǒng)內(nèi)部的控制程序，一般不影響系統(tǒng)驅(qū)動組件持續(xù)有效運行。

10.【正確答案】C

【答案解析】僅依賴手工控制表示不依賴應(yīng)用控制形成的信息，此時不需要驗證應(yīng)用控制。

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