2021年注冊會計師《稅法》知識點練習：稅收征收管理法

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一、單項選擇題

1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起( )設置賬簿。

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.60日內(nèi)

【答案】B

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)設置賬簿。

2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當在一定期限內(nèi)，將其財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。該一定期限是( )。

A.自領取稅務登記證件之日起15日

B.自領取稅務登記證件之日起30日

C.自領取稅務登記證件之日起60日

D.自領取稅務登記證件之日起180日

【答案】A

3.列有關納稅申報管理的表述中，正確的是( )。

A.納稅人只能采取直接申報方式

B.享受免稅的企業(yè)不必進行納稅申報

C.享受減稅的企業(yè)應按時申報納稅

D.扣繳義務人無須進行納稅申報

【答案】C

【解析】選項A：納稅人可以采用直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文等方式進行納稅申報;選項B：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報;選項D：納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務人。

4.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于稅款優(yōu)先原則的表述中，正確的是( )。

A.稅收優(yōu)先于所有的無擔保債權(quán)

B.稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)

C.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關決定處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

D.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅收不優(yōu)先于罰款和沒收非法所得

【答案】C

【解析】選項A：稅收并不是優(yōu)先于所有的無擔保債權(quán)，對于法律上另有規(guī)定的無擔保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán);選項B：納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行;選項D：納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款和沒收非法所得。

5.稅收保全措施適用于( )。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人和扣繳義務人

C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人和納稅擔保人

D.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人和其他納稅人

【答案】A

【解析】稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。

6.下列各項中，不得作為納稅保證人的是( )。

A.有納稅擔保能力的組織

B.有納稅擔保能力的自然人

C.納稅信譽等級被評為C級以下的企業(yè)

D.企業(yè)法人的分支機構(gòu)(有法人書面授權(quán))

【答案】C

【解析】納稅信譽等級被評為C級以下的，不得作為納稅保證人。

二、多項選擇題

1.下列各項中，不適用《稅收征收管理法》的有( )。

A.契稅

B.關稅

C.車輛購置稅

D.教育費附加

【答案】BD

【解析】《稅收征收管理法》的適用范圍是依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理。

2.根據(jù)稅收征管法和稅務登記管理辦法的有關規(guī)定，下列各項中應當進行稅務登記的有( )。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

B.企業(yè)在異地設立的非獨立核算的分支機構(gòu)

C.國家機關

D.有來源于中國境內(nèi)所得但未在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

【答案】AB

【解析】選項CD無須進行稅務登記。

3.納稅人遇有特殊困難，需要延期納稅時，下列說法中正確的有( )。

A.須在規(guī)定期限內(nèi)提出書面申請

B.需經(jīng)縣以上稅務局局長批準

C.延期期限最長不得超過3個月

D.批準延期內(nèi)免予加收滯納金

【答案】ACD

【解析】延期納稅的審批權(quán)限是省、自治區(qū)、直轄市稅務局。

4.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列關于稅收強制執(zhí)行措施的說法正確的有( )。

A.僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.須發(fā)生在責令限期繳納稅款期滿之后

C.采取稅收強制執(zhí)行措施前，應當報經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準

D.對逾期不履行法定義務的納稅人須告誡在先，執(zhí)行在后

【答案】BCD

【解析】稅收強制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人以及納稅擔保人。

5.納稅人發(fā)生( )行為的，由稅務機關責令限期改正并可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

A.未按規(guī)定期限申報辦理稅務登記

B.未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料

C.未按規(guī)定將全 部銀行賬號向稅務機關報告

D.未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備查

【答案】ABCD

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