2022cpa稅法計算題真題(第一場)
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計算問答題
2018年7月,某市稅務機關擬對轄區(qū)內某房地產開發(fā)公司開發(fā)的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發(fā)公司提供該房產開發(fā)項目的資料如下:
(1) 2015年1月以8000萬元拍得用于該房地產開發(fā)項目的一宗土地,并繳納契稅:因閑置1年,支付土地閑置費400萬元。
(2)2016年1月開始動工建設,發(fā)生開發(fā)成本5000萬元;銀行貸款憑證顯示利息支出1000萬元。
(3) 2018年6月項目已銷售可售建筑面積的80% ,共計取得不含稅收入20000萬元;可售建筑面積的20%投資入股某酒店,約定共擔風險、共享收益。
(4) 公司已按照3%的預征率預繳了土地增值稅600萬元,并聘請稅務中介機構對該項目土地增值稅進行審核鑒證。稅務中介機構提供了鑒證報告。(其他相關資料:當?shù)剡m用的契稅稅率為5% ,省級政府規(guī)定其他開發(fā)費用的扣除比例為5% ,此題暫不考慮印花稅,該房地產企業(yè)選擇簡易計稅方法計算增值稅)
[要求]根據(jù)上述資料,按照要求(1)至要求(6)計算回答問題,如有計算,需計算出合計數(shù)。
(1) 簡要說明稅務機關要求該公司進行土地增值稅清算的理由。
(2) 計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權支付金額。
(3) 計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的稅金及附加。
(4) 計算該公司清算土地增值稅時補繳的土地增值稅。
(5) 回答稅務機關能否對清算補繳的土地增值稅征收滯納金,簡要說明理由。
(6) 回答稅務機關對稅務中介機構出具的鑒證報告,在什么條件下可以采信。
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