2025年注會(huì)稅法大綱變化解析：關(guān)稅、水資源稅、發(fā)票等變動(dòng)

2025年注會(huì)稅法大綱已經(jīng)公布，對(duì)比2024年考試大綱，其中關(guān)稅、水資源稅、發(fā)票相關(guān)內(nèi)容，均重新編寫(xiě)；增值稅雖然已經(jīng)立法，但2026年才施行，所以教材依據(jù)《增值稅暫行條例》等現(xiàn)行增值稅規(guī)定編寫(xiě)。

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2025年注會(huì)稅法大綱變化解析

1.考試涉及法規(guī)為2024年12月31日前發(fā)布、2025年12月31日前施行的相關(guān)法規(guī)。

2.主要變化：

關(guān)稅、水資源稅、發(fā)票相關(guān)內(nèi)容，均重新編寫(xiě);增值稅雖然已經(jīng)立法，但2026年才施行，所以教材依據(jù)《增值稅暫行條例》等現(xiàn)行增值稅規(guī)定編寫(xiě)。

實(shí)質(zhì)性變動(dòng)如下：

(1)第二章增值稅法

增值稅發(fā)票的使用和管理的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容及能力等級(jí)重新編寫(xiě)。

(2)第四章企業(yè)所得稅法

制除：海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

(3)第五章個(gè)人所得稅法

調(diào)整：辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的規(guī)定，調(diào)整為“辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的規(guī)定”

(4)第七章關(guān)稅法和船舶噸稅法

關(guān)稅內(nèi)容按照《關(guān)稅法》重新編寫(xiě)。

(5)第十二章國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)

刪除：海外賬戶稅收遵從法案。

(6)第十三章稅收征收管理法

第五節(jié)法律責(zé)任下新增22項(xiàng)具體的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容。

變動(dòng)較小如下：

調(diào)整的知識(shí)點(diǎn)為2025年注會(huì)稅法教材變動(dòng)的知識(shí)點(diǎn)名稱。但是該知識(shí)點(diǎn)下具體內(nèi)容變動(dòng)較小。具體如下：

(1)第三章消費(fèi)稅法

新增：消費(fèi)稅的退還和補(bǔ)稅。新增的內(nèi)容為2025年注會(huì)稅法教材變動(dòng)后的知識(shí)點(diǎn)名

稱。具體內(nèi)容無(wú)實(shí)質(zhì)性變動(dòng)，只是新增知識(shí)點(diǎn)層級(jí)而已

(2)資源稅法、環(huán)境保護(hù)稅法、房產(chǎn)稅法、契稅法、土地增值稅法、車(chē)輛購(gòu)置稅法

車(chē)船稅法中，分別將各自“納稅義務(wù)人”調(diào)整為“納稅人”

無(wú)實(shí)質(zhì)性變動(dòng)：

1.修改的內(nèi)容已在2024年注會(huì)稅法教材中有所體現(xiàn)，不影響2025年注會(huì)稅法教材內(nèi)容。具體如下：

(1)第二章增值稅法

刪除：一般納稅人、小規(guī)模納稅人的登記管理知識(shí)點(diǎn)及能力等級(jí)。(修改的內(nèi)容已在2024年注會(huì)稅法教材中有所體現(xiàn))

(2)第三章消費(fèi)稅法

新增：計(jì)稅依據(jù)中，新增“計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定”：

“特殊環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

調(diào)整為“特殊商品及環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”

(3)第五章個(gè)人所得稅法

應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問(wèn)題中，增加“居民換購(gòu)住房、個(gè)人養(yǎng)老金”表述。

(4)第十四章稅務(wù)行政法制

“稅務(wù)行政處罰的一般程序”修改為“稅務(wù)行政處罰的聽(tīng)證”

2.修改的內(nèi)容，不影響2025年注會(huì)稅法教材內(nèi)容，可能會(huì)影響2026年注會(huì)稅法教材。具體如下：

第十一章車(chē)輛購(gòu)置稅法、車(chē)船稅法和印花稅法

車(chē)船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與代繳納調(diào)整為“應(yīng)納稅額的計(jì)算”

印花稅法中，納稅義務(wù)人調(diào)整為“納稅人與征稅范圍”

2025年注會(huì)稅法教材變化

以上僅為部分內(nèi)容，具體變動(dòng)點(diǎn)擊查看>>2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》教材變動(dòng)解讀

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