中注協(xié)修訂發(fā)布事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度
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中注協(xié)于2004年頒布《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度(試行)》，并開始對全國會計師事務所組織實施以五年為一個周期的執(zhí)業(yè)質量檢查工作。截至2008年底，第一個檢查周期圓滿完成?！稌嫀熓聞账鶊?zhí)業(yè)質量檢查制度(試行)》為全國各級協(xié)會組織開展執(zhí)業(yè)質量檢查工作提供了有力的制度依據(jù)和操作規(guī)范，起到了重要的指導作用。但隨著檢查工作的不斷深入和行業(yè)形勢的迅速發(fā)展，執(zhí)業(yè)質量檢查也遇到一些新情況和新問題，需要對檢查制度進行修訂和完善。
為此，今年以來，中注協(xié)在充分吸納近五年來行業(yè)檢查成果和經驗的基礎上，著手對《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度(試行)》進行修訂。經過多次公開和定向征求意見，并經中注協(xié)常務理事會審議通過，日前，中注協(xié)正式發(fā)布《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度》，自2009年8月1日起施行。
本次修訂的主要內容包括：
一是進一步明確中注協(xié)與省級協(xié)會在檢查工作上的職責分工。中注協(xié)負責全行業(yè)執(zhí)業(yè)質量檢查標準和政策的制定以及組織協(xié)調工作,并對各省級協(xié)會的執(zhí)業(yè)質量檢查工作進行指導和監(jiān)督。中注協(xié)統(tǒng)一部署對證券資格事務所的執(zhí)業(yè)質量檢查，各省級協(xié)會負責對本行政區(qū)域內其他事務所的執(zhí)業(yè)質量檢查。
二是建立證券資格事務所總分所聯(lián)動檢查模式。中注協(xié)直接組織檢查組對證券資格事務所進行檢查，并根據(jù)檢查結果對存在執(zhí)業(yè)違規(guī)行為的證券資格事務所實施懲戒。省級協(xié)會在中注協(xié)的統(tǒng)一部署下，配合中注協(xié)對本行政區(qū)域內的證券資格事務所分所進行檢查。必要時，中注協(xié)直接組織對證券資格事務所分所進行檢查，并對存在執(zhí)業(yè)違規(guī)行為的證券資格事務所分所實施懲戒。
三是加強各省級協(xié)會之間檢查工作的分工與聯(lián)系。省級協(xié)會對本行政區(qū)域內事務所跨區(qū)域執(zhí)行的業(yè)務進行執(zhí)業(yè)質量檢查，必要時可商請業(yè)務所在地省級協(xié)會協(xié)助檢查。省級協(xié)會發(fā)現(xiàn)外地事務所在本行政區(qū)域內執(zhí)行業(yè)務涉嫌存在違規(guī)問題的,可以提請事務所所在地省級協(xié)會進行查處。
四是調整有關檢查周期的規(guī)定。根據(jù)國際會計師聯(lián)合會會員義務公告的要求，以及中注協(xié)加強證券資格事務所監(jiān)管工作的需要，將證券資格事務所及其分所的檢查周期調整為3年，非證券資格事務所的檢查周期仍維持為5年。同時，逐步推行對事務所執(zhí)業(yè)質量的綜合評價與分類管理，進一步優(yōu)化檢查資源的配置。
五是完善檢查工作流程，突出檢查責任。進一步明確了檢查工作中各責任主體，包括協(xié)會、事務所、檢查組、檢查人員在檢查各個階段尤其是現(xiàn)場檢查中的權利義務和程序規(guī)定。強調檢查證據(jù)的搜集，保證檢查證據(jù)的充分性和適當性。
六是調整懲戒方式的表述。刪除了原制度中對懲戒方式的列舉，避免了不同制度規(guī)定上的沖突，同時也增進了適用上的靈活性。
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