2010年注冊會計師《稅法》預習：第四章(7)

　　4.納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設備價款)確認計稅營業(yè)額。

　　【經(jīng)典例題】某裝修公司2007年8月采用清包工形式承包了一項裝修工程，客戶提供的裝飾材料價款8萬元，向客戶收取人工費2萬元、管理費3萬元、輔助材料費0.6萬元。該裝修公司上述業(yè)務應納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.0.06 B.0.15 C.0.168 D 0.408轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　答案：C

　　解析：(2+3+0.6)*3%=0.168萬元

　　房地產(chǎn)公司自建商品房20萬平方米，工程成本每平方米3000元，售價每平方米5000元。當年銷售商品房15萬平方米;將1萬平方米自商品房無償贈送給乙單位。(當?shù)貭I業(yè)稅成本利潤率為10%)

　　【答案】

　　(1)計算該房地產(chǎn)公司當年應納建筑業(yè)營業(yè)稅：

　　應納建筑業(yè)營業(yè)稅=3000×(15+1)×(1+10%)÷(1-3%)×3%=1,484.57(萬元)

　　(2)計算該房地產(chǎn)公司當年應納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅：

　　銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅=5000×(15+1)×5%=4000(萬元)

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