2010年注會(huì)《財(cái)務(wù)成本管理》籌資管理(3)

　　第二節(jié)、企業(yè)資金需要量預(yù)測(cè)

　　一、資金需要量預(yù)測(cè)的意義與目的

　　1、資金需要量預(yù)測(cè)是籌資決策的前提。

　　2、資金需要量預(yù)測(cè)有助于企業(yè)改善投資決策。

　　3、預(yù)測(cè)的真正目的是有助于應(yīng)變。

　　二、資金需要量預(yù)測(cè)的方法與步驟

　　(一)預(yù)測(cè)方法轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　1、定性預(yù)測(cè)法：利用相關(guān)的資料，依靠個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)和主觀分析、判斷能力預(yù)測(cè)未來(lái)資金需要量的方法。不能揭示資金需要量與有關(guān)因素之間的數(shù)量關(guān)系。

　　2、定量預(yù)測(cè)法：運(yùn)用一定數(shù)學(xué)方法揭示資金需要量與有關(guān)變量之間的規(guī)律性聯(lián)系，預(yù)測(cè)和推測(cè)未來(lái)資金需要量的一類(lèi)預(yù)測(cè)方法。

　　(二)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的步驟??了解(依據(jù)的基礎(chǔ)是調(diào)整后的會(huì)計(jì)報(bào)表)

　　1、銷(xiāo)售預(yù)測(cè)------------資金需要量預(yù)測(cè)的起點(diǎn)。

　　2、估計(jì)需要的資產(chǎn)

　　經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)與銷(xiāo)售收入存在一定的函數(shù)關(guān)系，通過(guò)這種關(guān)系可以預(yù)測(cè)資產(chǎn)的需要量

　　經(jīng)營(yíng)負(fù)債與銷(xiāo)售收入也存在一定的函數(shù)關(guān)系，通過(guò)這種關(guān)系可以預(yù)測(cè)負(fù)債的自發(fā)增長(zhǎng)，注意這種增長(zhǎng)可以減少企業(yè)外部融資的數(shù)額。

　　3、估計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用和留存收益

　　假設(shè)各項(xiàng)費(fèi)用也是銷(xiāo)售的函數(shù)，可以根據(jù)預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售收入估計(jì)費(fèi)用、支出和損失，從而確定凈收益。凈收益和股利支付率共同決定留存收益所能提供的資金數(shù)額。

　　4、估計(jì)所需融資

　　外部融資需求=預(yù)計(jì)資產(chǎn)總額-已有的資產(chǎn)-負(fù)債的自發(fā)增長(zhǎng)-內(nèi)部提供的資金來(lái)源

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